方案在解決問題、實現(xiàn)目標、提高組織協(xié)調(diào)性和執(zhí)行力以及提高決策的科學(xué)性和可行性等方面都發(fā)揮著重要的作用。通過制定方案，我們可以有條不紊地進行問題的分析和解決，避免盲目行動和無效努力。以下是小編精心整理的方案策劃范文，僅供參考，歡迎大家閱讀。

內(nèi)部審計方案篇一

內(nèi)部審計是指企業(yè)或組織內(nèi)部的一種監(jiān)督機制，通過獨立的、客觀的評估和審查，幫助企業(yè)或組織實現(xiàn)管理目標，提高效率、增強風險管理能力。在我參加內(nèi)部審計工作的過程中，我有了一些寶貴的心得體會。

首先，內(nèi)部審計要注重審計對象的選擇。企業(yè)或組織的各個部門、環(huán)節(jié)都有可能存在風險和問題，但我們的資源是有限的，無法對所有環(huán)節(jié)進行深入的審計。因此，在進行內(nèi)部審計前，我們要通過風險評估和關(guān)鍵指標分析等方法，確定審計對象的優(yōu)先級。這樣可以確保我們的審計工作更加高效和有針對性。

其次，內(nèi)部審計要注重發(fā)現(xiàn)核心問題。審計的目的是發(fā)現(xiàn)問題，幫助企業(yè)或組織解決問題。因此，在進行審計工作時，不僅要關(guān)注表面現(xiàn)象，更要深入挖掘背后的問題。比如，在財務(wù)審計中，我們除了關(guān)注賬目的真實性和準確性，還要關(guān)注財務(wù)內(nèi)控制度的有效性，以及是否存在潛在的違規(guī)行為。只有發(fā)現(xiàn)了核心問題，才能提出有效的改進建議。

第三，內(nèi)部審計要注重有效的溝通和合作。內(nèi)部審計工作往往涉及到與企業(yè)或組織的各個部門和層級進行合作，因此，良好的溝通和合作能力對于順利完成審計工作至關(guān)重要。在我參與的一個審計項目中，我們需要與銷售部門合作，對銷售流程進行審計。開始時，銷售部門對我們的工作持懷疑態(tài)度，但通過與他們的溝通和合作，我們最終贏得了他們的信任，順利完成了審計工作。

第四，內(nèi)部審計要注重獨立性和客觀性。內(nèi)部審計的目的是提供獨立、客觀的評估，對企業(yè)或組織的管理水平進行監(jiān)督。因此，在進行內(nèi)部審計時，我們必須保持獨立的地位，并且對審計對象持有客觀的態(tài)度。我們不能為了取悅企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或部門負責人而掩蓋問題，同樣也不能因為對某個部門比較熟悉或有好感而對其寬容。只有保持獨立性和客觀性，才能提供真實、可信的審計報告。

最后，內(nèi)部審計要注重提高專業(yè)知識和技能。內(nèi)部審計是一項需要綜合運用知識和技能的工作，既需要財務(wù)、法律等方面的專業(yè)知識，也需要分析、溝通、領(lǐng)導(dǎo)等方面的技能。在我參與的一次內(nèi)部審計中，由于我對財務(wù)方面的知識了解不夠深入，導(dǎo)致我在對財務(wù)制度進行審計時遇到了困難。這次經(jīng)歷讓我認識到，只有不斷提升自己的專業(yè)知識和技能，才能更好地完成內(nèi)部審計工作。

總之，內(nèi)部審計是一項嚴肅而真實的工作。通過我的實踐經(jīng)驗，我深刻地認識到了內(nèi)部審計的重要性，并從中獲得了寶貴的心得體會。我相信，在今后的工作中，我會繼續(xù)努力提升自己的能力，為企業(yè)或組織的發(fā)展做出更大的貢獻。

內(nèi)部審計方案篇二

第一段：介紹內(nèi)部審計的背景和意義（200字）

內(nèi)部審計是指組織機構(gòu)內(nèi)部的一種獨立評估活動，旨在為管理層提供關(guān)于風險管理、控制和治理過程的信息。隨著全球經(jīng)濟的快速發(fā)展，內(nèi)部審計扮演著越來越重要的角色，因為它能幫助組織機構(gòu)識別和解決潛在的問題和風險。我在一家知名企業(yè)實習期間，有幸參與了內(nèi)部審計工作，這給了我很多寶貴的經(jīng)驗和體會。

第二段：內(nèi)部審計的主要挑戰(zhàn)和技巧（250字）

內(nèi)部審計面臨著一些挑戰(zhàn)，包括對組織機構(gòu)內(nèi)部各個部門和職能的了解、信息獲取的困難以及與被審計者的關(guān)系等。為了克服這些挑戰(zhàn)，我學(xué)到了一些必要的技巧。首先，與被審計者建立信任關(guān)系很重要，這可以通過與他們合作解決問題和了解他們的工作流程來實現(xiàn)。其次，良好的溝通能力也是必不可少的，通過與被審計者和其他相關(guān)方保持良好的溝通，可以更好地理解和解決問題。此外，內(nèi)部審計師還需要靈活性和客觀性，以應(yīng)對審計過程中的各種情況和挑戰(zhàn)。

第三段：內(nèi)部審計的重要性和價值（250字）

內(nèi)部審計的目的是提高組織機構(gòu)的效率和運營水平，發(fā)現(xiàn)和解決潛在的問題和風險。通過審計過程，我認識到內(nèi)部審計對組織機構(gòu)的重要性和價值。內(nèi)部審計幫助組織機構(gòu)識別風險，提出相應(yīng)的控制措施，確保組織機構(gòu)能夠按照規(guī)定的政策和程序運行，從而減少經(jīng)濟損失和信譽損害。此外，內(nèi)部審計還推動了組織機構(gòu)的持續(xù)改進和學(xué)習，通過審計結(jié)果和建議，管理層可以改進組織機構(gòu)的流程和管理方法，提高組織機構(gòu)的績效和競爭力。

第四段：內(nèi)部審計對個人的提升和成長（250字）

參與內(nèi)部審計工作，對我個人的提升和成長有著重要的影響。首先，通過與各個部門和職能的工作人員合作，我學(xué)習到了更多的業(yè)務(wù)知識和技術(shù)技能，這對我的職業(yè)發(fā)展非常有幫助。同時，內(nèi)部審計還要求審計師具備批判性思維和邏輯推理能力，通過分析和評估復(fù)雜的信息，我提高了解決問題的能力。此外，內(nèi)部審計還培養(yǎng)了我的團隊精神和協(xié)作能力，因為要與其他審計師合作完成任務(wù)。這些經(jīng)驗和能力的提升對我未來的職業(yè)發(fā)展至關(guān)重要。

第五段：對內(nèi)部審計的展望（250字）

隨著全球經(jīng)濟的不斷發(fā)展和組織機構(gòu)對風險管理的需求不斷增加，內(nèi)部審計將繼續(xù)保持其重要性和價值。展望未來，我對內(nèi)部審計的發(fā)展有著積極的預(yù)期。我相信，隨著技術(shù)的進步和信息的透明度提高，內(nèi)部審計將更加高效和準確地評估風險和控制，為組織機構(gòu)的決策提供更有針對性的意見和建議。同時，內(nèi)部審計師的角色也將更多地發(fā)展為戰(zhàn)略伙伴，參與組織機構(gòu)的決策和規(guī)劃過程。這將為我等內(nèi)部審計師提供更多的機會和挑戰(zhàn)，同時也對我們的能力提出了更高的要求。

總結(jié)

通過實習經(jīng)歷和對內(nèi)部審計的了解，我深刻認識到內(nèi)部審計對組織機構(gòu)的重要性和價值，同時也意識到內(nèi)部審計對個人的提升和成長具有重要意義。我期待未來內(nèi)部審計的發(fā)展和機遇，同時也準備充分提高個人能力，為組織機構(gòu)的持續(xù)改進和發(fā)展做出更大的貢獻。

內(nèi)部審計方案篇三

在國外先進內(nèi)部審計思想的推動下，我國內(nèi)部審計理論已逐漸涉及以風險為導(dǎo)向的審計，但實踐中我國企業(yè)內(nèi)部審計工作仍更多的局限于財務(wù)報表項目的開展。據(jù)相關(guān)調(diào)查顯示，我國絕大部分企業(yè) 內(nèi)部審計工作范圍以財務(wù)收支審計為主，內(nèi)部審計的業(yè)務(wù)范圍明顯狹窄，內(nèi)部審計工作仍以查防弊為主要工作，監(jiān)測重點主要限制在財務(wù)信息的真實性上不能給管理層提供有建設(shè)性的改善建議。因此，我國企業(yè)內(nèi)部審計工作應(yīng)由查錯防弊向績效型、風險型審計轉(zhuǎn)變，要求內(nèi)部審計更多地參與到管理中，提供更多的咨詢服務(wù)。實現(xiàn)內(nèi)部審計在實際工作中的轉(zhuǎn)型應(yīng)擴大內(nèi)部審計工作的范圍，即以加強過程控制、防范風險和提高企業(yè)效益為目標，將內(nèi)部審計工作滲透到內(nèi)部控制、風險管理等各方面，從傳統(tǒng)的財務(wù)收支擴展到企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面。實現(xiàn)內(nèi)部審計工作范圍的擴展有助于讓內(nèi)部審計人員能更主動積極評價企業(yè)資源里用的經(jīng)濟性和有效性、內(nèi)部控制制度的健全性以及防范經(jīng)營風險等，協(xié)助管理層改善管理。同時內(nèi)部審計的工作重點應(yīng)從以財務(wù)審計為主，轉(zhuǎn)為兼顧財務(wù)審計和效益審計、管理審計，向內(nèi)部控制評審、經(jīng)濟責任審計、風險審計和經(jīng)濟效益審計等領(lǐng)域拓展，以為企業(yè)內(nèi)部管理、決策和效益服務(wù)。內(nèi)部審計只有實現(xiàn)審計重點的轉(zhuǎn)變，才能適應(yīng)現(xiàn)階段企業(yè)管理的需要，才能充分發(fā)揮內(nèi)部審計對提升企業(yè)管理水平、規(guī)避經(jīng)營風險的積極作用。

五、改進審計手段，合理運用信息系統(tǒng)

近年來，隨著信息技術(shù)和計算機的廣泛應(yīng)用，使得會電算化日益普及，審計信息化程度不斷加快，計算機審計已逐漸成為主流。然而，與發(fā)達國家相比，我國煤炭企業(yè)對計算機審計方法的應(yīng)用仍不太普及，使得我國內(nèi)部審計工作效率低下，準確率不高，嚴重影響了內(nèi)部審計職能的發(fā)揮。同時，由于當前煤炭企業(yè)大多是跨地區(qū)、跨行業(yè)經(jīng)營，部分煤炭企業(yè)甚至將業(yè)務(wù)拓展到電力和房地產(chǎn)等領(lǐng)域，這些都對煤炭企業(yè)的內(nèi)部審計工作提出了更高的要求。面對當前形勢，我國煤炭企業(yè)應(yīng)合理運用信息系統(tǒng)，改進審計手段，大力推進審計信息化建設(shè)，積極推廣審計綜合管理信息系統(tǒng)軟件。運用信息系統(tǒng)的各項功能能有效監(jiān)控與評價企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息、會計工作等的有效性，同時對企業(yè)資金流進行密切跟蹤，幫助企業(yè)風險的評估，促進事前、事中和事后審計工作效率的提高。創(chuàng)新審計方式，實現(xiàn)數(shù)字化審計，審計信息化建設(shè)的加快，要求審計人員改進審計方法、規(guī)范審計程序，以會計核算軟件數(shù)據(jù)庫為基礎(chǔ)，以規(guī)范、準確、效率為目標，以流程為主線，重點解決好遠程審計、在線審計和實時審計等問題，合理利用數(shù)字化審計，提高審計質(zhì)量，規(guī)避審計風險，為實現(xiàn)全面審計提供了可能性。跟隨信息化、數(shù)字化和網(wǎng)絡(luò)化的發(fā)展，利用計算機技術(shù)加快數(shù)字化審計，是當前我國煤炭企業(yè)加快內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的趨勢。

一、新內(nèi)部審計手段

企業(yè)各業(yè)務(wù)部門在設(shè)計軟件系統(tǒng)時，應(yīng)當在各個關(guān)鍵部位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)預(yù)留“計算機控制”的設(shè)置，利用現(xiàn)代信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，實行業(yè)務(wù)控制的自動化、計算機化，實現(xiàn)風險的事前、事中防范，以減少審計監(jiān)督的強度，避免道德風險；審計部門則應(yīng)當進一步開發(fā)和利用審計軟件，加大計算機輔助審計的比重。一方面，通過開發(fā)和利用風險評估、內(nèi)部控制狀況評價、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析及標準化的審計底稿等專門的審計軟件，使風險評估、數(shù)據(jù)分析等一系列審計操作實現(xiàn)自動化，提高現(xiàn)場審計的工作效率。另一方面，實行非現(xiàn)場審計與現(xiàn)場審計監(jiān)督的有效結(jié)合，實施對審計對象的連續(xù)、動態(tài)監(jiān)控，以保證審計監(jiān)督的及時性。

二、完善監(jiān)督制約機制

在完善企業(yè)監(jiān)督制約機制中，一是要完善企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)機制，建立健全領(lǐng)導(dǎo)行為約束機制。在國有企業(yè)和國有控股企業(yè)，要注重強化黨組織的保證監(jiān)督作用和職工民主管理。在公司制企業(yè)，要建立企業(yè)按法人治理結(jié)構(gòu)運作的組織形式，發(fā)揮好股東大會、董事會和監(jiān)事會的作用。在股份合作制企業(yè)，要建立與勞動者的勞動聯(lián)合和資本聯(lián)合相配套的決策體制。二是確立民主決策程序，加強企業(yè)的民主管理與監(jiān)督，鼓勵廣大職工參政議政。企業(yè)可以成立職工代表大會領(lǐng)導(dǎo)下的民主監(jiān)督委員會，監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營者有無違法亂紀行為，監(jiān)督企業(yè)有無侵犯職工代表大會職權(quán)和職工民主權(quán)利的行為。

三、強調(diào)風險評估意識

在現(xiàn)代社會里，競爭越來越激烈，企業(yè)也面臨著各種各樣的風險，風險評估是企業(yè)設(shè)計和執(zhí)行內(nèi)部控制以減少錯誤和舞弊的一部分，它形成了決定如何管理風險的基礎(chǔ)，所以，企業(yè)在設(shè)計內(nèi)部控制時，應(yīng)對各種可能發(fā)生的風險進行評估，采取適當?shù)目刂拼胧瑥亩ＷC內(nèi)部控制的有效性。因此，在進行內(nèi)部審計的時候，要考慮到企業(yè)日益變化的經(jīng)營環(huán)境，把企業(yè)所面臨的風險考慮進去。

四、提高內(nèi)審人員素質(zhì)

建設(shè)一支高素質(zhì)的內(nèi)部審計隊伍是加強內(nèi)部審計質(zhì)量控制的關(guān)鍵。在國際上，企業(yè)內(nèi)部審計業(yè)務(wù)不僅要求審計人員能夠熟練地掌握和運用現(xiàn)代會計、內(nèi)部審計知識，還要求審計人員了解現(xiàn)代公司、企業(yè)的運行機制和管理方式，具有對復(fù)雜多變的問題的理解能力與判斷能力，具備計算機內(nèi)部審計信息的收集、監(jiān)控、分析與處理能力，從而能夠提供真實、正確、完整、有效的稽核信息，提供高質(zhì)量的審計業(yè)務(wù)。

一、配備專業(yè)審計人員

俗話說打鐵還需自身硬”做好內(nèi)審工作，首先要配備專業(yè)審計人員,適應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展，高專業(yè)的審計人員是審計工作順利進行的根本.企業(yè)應(yīng)挑選德才兼?zhèn)涞膶徲媽I(yè)優(yōu)秀大 學(xué)生充實到審計隊伍、優(yōu)化隊伍年齡結(jié)構(gòu)、提高學(xué)歷層次的同時重視對內(nèi)部審計人員培訓(xùn)工作。通過培訓(xùn)學(xué)習，與時俱進，不斷提高內(nèi)部審計人員專業(yè)素質(zhì)。我國《內(nèi)部審計基本準則》規(guī)定:“內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)學(xué)識及業(yè)務(wù)能力，熟悉本組織的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，并不斷通過后續(xù)教育來保持和提高專業(yè)勝任能力。”

二、提高內(nèi)部審計的獨立地位

內(nèi)部審計獨立性的一個重要標志就是機構(gòu)設(shè)置的獨立性。一般地說，企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)所隸屬的領(lǐng)導(dǎo)層次越高，獨立性就越大。根據(jù)國外的經(jīng)驗，內(nèi)部審計的理想組織層級是隸屬于董事會或其下設(shè)的審計委員會，直屬董事會或?qū)徲嬑瘑T會，地位較高，具有一定的權(quán)威性，另外，內(nèi)部審計所需的各項資源也可以得到保證。內(nèi)部審計人員有權(quán)出席、參加由高層或董事會舉行的與內(nèi)部審計機構(gòu)職責有關(guān)會議；內(nèi)部審計主管由董事會任免、考核業(yè)績和決定薪酬，以增強內(nèi)部審計的獨立性。

三、加強審計隊伍建設(shè)，不斷提高企業(yè)內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì) 加強審計隊伍建設(shè)，提高審計人員綜合素質(zhì)，是提高企業(yè)內(nèi)部審計工作水平，發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計職能作用的根本保證。按照建設(shè)一支政治強、作風硬品德好業(yè)務(wù)精的企業(yè)內(nèi)部審計隊伍的目標，通過加強政治思想工作使審計人員政治思想素質(zhì)不斷得到提高，以適應(yīng)新形勢下對企業(yè)內(nèi)部審計工作的更高要求。具體一是要嚴把企業(yè)內(nèi)部審計人員入口質(zhì)量關(guān)，要把那些政治思想和業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的、責任感和事業(yè)心較強的、為人正直的同志調(diào)整到內(nèi)部審計崗位上來；二是要明確審計人員職責，嚴肅審計紀律，審計部門是監(jiān)督部門，這決定了審計隊伍的素質(zhì)應(yīng)該更高、審計紀律應(yīng)該更嚴。三是為規(guī)范審計執(zhí)法行為應(yīng)該制訂和完善相應(yīng)的廉政制度，從制度上來明確要求審計工作者，向社會作出廉政公開承諾，自覺接受社會各界的監(jiān)督。

首先，需要產(chǎn)生了內(nèi)部審計，并使之成為現(xiàn)代企業(yè)制度的一個必要組成部分。內(nèi)部審計已經(jīng)成為企業(yè)生存和健康發(fā)展的重要保證，不是可搞可不搞，而是必須要搞。其次，現(xiàn)代管理需要內(nèi)部審計人員充分發(fā)揮主觀能動性，努力實現(xiàn)從監(jiān)督導(dǎo)向型內(nèi)審向服務(wù)導(dǎo)向型內(nèi)審的轉(zhuǎn)變：對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的業(yè)務(wù)事項進行監(jiān)督，對其真實性、正確性表示意見；內(nèi)部審計人員還應(yīng)積極參與企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營決策，對單位的決策、計劃、方案的可行性，內(nèi)部控制制度的健全性、有效性，經(jīng)濟活動的效益性進行評價，揭示矛盾、找出差距、分析原因、研究措施、提出建議，將服務(wù)意識慣穿于內(nèi)部審計監(jiān)督、控制、評價、咨詢的全過程，并應(yīng)充分發(fā)揮咨詢職能在內(nèi)部審計中的作用，以促進企業(yè)不斷完善自我約束機制，適應(yīng)市場經(jīng)濟的需要而有序發(fā)展。

現(xiàn)代企業(yè)制度下，內(nèi)部審計工作涉及的范圍廣、知識寬、政策性強，這就要求內(nèi)部審計人員必須具有較好的知識結(jié)構(gòu)，必須注重知識的更新和知識面的擴展，必須熟識國家的法律法令和經(jīng)濟改革的方針政策，必須掌握現(xiàn)代經(jīng)濟管理的知識，特別要加強對內(nèi)部審計人員財會、統(tǒng)計、經(jīng)濟活動分析、財稅、市場營銷、寫作及計算機知識的定期培訓(xùn)和審計人員職業(yè)道德教育，培養(yǎng)審計人員敏銳的洞察力和判斷力，同時輔以管理審計師考核或考試制度。其次，內(nèi)部審計機構(gòu)在人員構(gòu)成上也應(yīng)多元化，應(yīng)配備精通企業(yè)各項相關(guān)業(yè)務(wù)的專門人才，將實踐經(jīng)驗豐富、業(yè)務(wù)水平較高的人員充實到內(nèi)部審計隊伍中，建立起一支知識結(jié)構(gòu)多元化、專業(yè)知識技能化、職業(yè)道德標準化的內(nèi)部審計隊伍。另外，在機制上、制度上保證審計人員的獨立性。可從社會上聘請外審人員參與企業(yè)的審計項目，以保證審計的高度獨立性。

4.2.4建立健全法制基礎(chǔ)

內(nèi)部審計人員是內(nèi)部管理審計工作的具體執(zhí)行者和操者。強化他們的風險意識，對控制和防范內(nèi)部管理審計風險有至關(guān)重要的作用。在審計的計劃階段，要認真評估管理控制的控制風險；在審計的實施階段，要依法收集和認定審計證據(jù)，并且盡最大努力保證審計證據(jù)的客觀性、合法性和充分性；在審計的報告階段，對審計意見的表達應(yīng)當留有余地，避免使用絕對化的語言等。

一、建立健全煤炭企業(yè)內(nèi)審機構(gòu)。

根據(jù)審計法及國家有關(guān)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部審計制度，健全內(nèi)部審計機構(gòu)和配備內(nèi)審人員,不但要配備財務(wù)會計明確內(nèi)部審計機構(gòu)的地位、職責和權(quán)力。對從事內(nèi)部審計工作的人員在實行嚴格準入制度的同時也要保持其穩(wěn)定性,要使內(nèi)部審計機構(gòu)成為企業(yè)管理機構(gòu)中必不可少的一個職能機構(gòu)。

二、更新觀念 正確認識煤炭企業(yè)內(nèi)部審計在企業(yè)管理中的作用，提高領(lǐng)導(dǎo)者對內(nèi)部審計工作的認識是加強企業(yè)內(nèi)部審計工作的重要保證。領(lǐng)導(dǎo)干部的思想要實現(xiàn)由“被動審”到“要求審”的轉(zhuǎn)變;實現(xiàn)由被動地接受審計人員的審計到主動請審計人員的轉(zhuǎn)變。廣泛宣傳內(nèi)部審計的重要性,提高內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員的地位。

三、配備高素質(zhì)的內(nèi)部審計人才。

隨著內(nèi)部審計由財務(wù)領(lǐng)域向經(jīng)營、管理領(lǐng)域的拓展,就要求審計人才隊伍不僅要有財會知識人才,還要具有經(jīng)營管理、工程技術(shù)、土木預(yù)算、電子計算機等方面的知識人才。因此必須選拔政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的人員充實到審計崗位中來,使內(nèi)部審計在企業(yè)內(nèi)部控制制度中發(fā)揮更大的作用。加強內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)知識培訓(xùn),拓展內(nèi)審人員的知識面提高審計工質(zhì)量。

四、轉(zhuǎn)變審計工作思路，提高審計成果利用價值。內(nèi)部審計應(yīng)從本煤炭企業(yè)的實際出發(fā),把審計的重點放在企業(yè)內(nèi)控制度和提高經(jīng)濟效益,有利于對企業(yè)的經(jīng)營管理和經(jīng)濟效益作出評價。內(nèi)審人員也應(yīng)依據(jù)自身專業(yè)知識和技能,對出現(xiàn)的問題進行分析和判斷,并提出切實可行的解決辦法和措施,積極取得企業(yè)單位主要行政負責人的工作支持，變事后審計為事前、事中審計,同時也必須聘請社會中介機構(gòu)來對企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全以及實施情況進行評價,提高審計成果利用價值。綜上所述內(nèi)部審計是基于本單位內(nèi)部經(jīng)營和管理的需要產(chǎn)生和發(fā)展起來的,為實現(xiàn)本單位目標提供幫助。隨著經(jīng)濟的發(fā)展,它在煤炭企業(yè)管理中的地位越來越顯著,作用也越來越重要。內(nèi)部審計人員應(yīng)根據(jù)企業(yè)目標,圍繞企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營履行監(jiān)督職責，提出改善企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的合理化建議,提升企業(yè)價值,更好地為企業(yè)服務(wù)。

遵守中國內(nèi)部審計準則及中國內(nèi)部審計師協(xié)會制定的其他定。要忠于職守, 堅持原則，客觀公正, 實事求是, 廉潔奉公。

2.煤炭企業(yè)內(nèi)部審計人員必須遵循保密性原則, 慎重地使用所獲取的資料, 不得泄露被審單位的商業(yè)秘密。

3.煤炭企業(yè)內(nèi)部審計人員必須保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎, 審計證據(jù)必須充分可靠, 真實地披露所了解的審計重要事項。

4.內(nèi)部審計人員與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系時，應(yīng)當回避。以上內(nèi)容是內(nèi)部審計制度的核心內(nèi)容, 規(guī)范地實施企業(yè)內(nèi)部審計, 可以充分發(fā)揮煤炭企業(yè)集團公司的約束機制, 實現(xiàn)集團公司內(nèi)部控制, 保證集團公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康地發(fā)展。

內(nèi)部審計方案篇四

一、事業(yè)單位內(nèi)部審計概述

事業(yè)單位內(nèi)部審計作為一種經(jīng)濟活動由來已久，隨著社會化在生產(chǎn)的開展和管理要求的不斷提高, 內(nèi)部審計也經(jīng)歷了一個由淺入深、由簡單到復(fù)雜、由初級到高級的發(fā)展歷程。現(xiàn)代西方內(nèi)部審計已不再僅僅局限于單位的財務(wù)和會計問題, 其工作范圍已經(jīng)延伸到經(jīng)濟管理領(lǐng)域的各個方面。近年來, 隨著內(nèi)部審計活動廣泛深入地發(fā)展, 現(xiàn)代內(nèi)部審計的職能范圍等一直處在演變之中, 它推動了內(nèi)部審計實務(wù)科學(xué)理性地向前發(fā)展。

《中華人民共和國審計法》明確規(guī)定事業(yè)單位必須科學(xué)設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，健全內(nèi)部審計機制。為此，事業(yè)單位必須提高對內(nèi)部審計重要性的認識，加強事業(yè)單位內(nèi)部審計，充分發(fā)揮出內(nèi)部審計在審查、揭露違法違紀行為，防范國有資產(chǎn)流失等方面的作用。

（一）事業(yè)單位內(nèi)部審計概念

事業(yè)單位的內(nèi)部審計是指事業(yè)單位設(shè)立內(nèi)部專門的審計機構(gòu)并配置相應(yīng)的人員，依照我國的相關(guān)法律法規(guī)，按照必要的程序和方法，對單位內(nèi)的各種業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制進行獨立的評價和審查，確保財務(wù)資料的真實和完整性、經(jīng)濟活動的合規(guī)和效益性、內(nèi)部控制的健全和有效性，從而提升事業(yè)單位的工作效益。

事業(yè)單位內(nèi)部審計按照不同標準，有多種分類方法。按審計目的的不同，劃分為財政、財務(wù)收支審計、經(jīng)濟效益審計和內(nèi)部控制制度審計；按照被審資金的來源及用途不同，劃分為預(yù)算撥款審計、預(yù)算外資金審計、營業(yè)收支審計和基建投資審計；按照審計范圍不同，劃分為經(jīng)濟合同審計和法人離任審計等。

（二）事業(yè)單位內(nèi)部審計的作用

1、事業(yè)單位內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置的重要性和必要性

內(nèi)部審計機構(gòu)越來越重要，有利于對事業(yè)單位進行監(jiān)督管理，有利于事業(yè)單位長治久安的穩(wěn)定發(fā)展。

2、對事業(yè)單位預(yù)算資金的領(lǐng)撥、使用和結(jié)果進行監(jiān)督

即對事業(yè)單位各項資金和資產(chǎn)的增加、減少、和結(jié)余及其所涉及到的一切經(jīng)濟活動進行審計、監(jiān)督，從而確認預(yù)算資金的集中分配和使用是否合理，以及為國家預(yù)算收人和支出的編制、執(zhí)行和經(jīng)濟財務(wù)效果考核所提供的一切資料是否真實、可靠。內(nèi)審監(jiān)控功能指運用國家財經(jīng)法規(guī)法紀檢查監(jiān)督本單位財務(wù)收支和經(jīng)營活動的合理性、真實性和效益性。要緊緊抓住財務(wù)收支、財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益、消費基金等影響經(jīng)濟過程帶有普遍性重點問題進行審計監(jiān)督，以維護國家各項法律制度，同各種違紀現(xiàn)象作斗爭。

事業(yè)單位內(nèi)部審計機構(gòu)和人員通過對事業(yè)單位內(nèi)部控制制度完善程度的測試和評價，及時發(fā)現(xiàn)存在的經(jīng)營風險和財務(wù)風險，并借助其專業(yè)手段分析評價風險程度。在變幻莫測的市場經(jīng)濟條件下，事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的這種風險預(yù)警器作用，能夠讓事業(yè)單位決策者和經(jīng)營管理者及時采取有效措施，規(guī)避經(jīng)營風險和財務(wù)風險，或者使風險的損失減少到最低限度，有效地維護事業(yè)單位的生存和發(fā)展。

4、事業(yè)單位內(nèi)部進行經(jīng)常性和針對性的審計，有利于及時發(fā)現(xiàn)問題，防患于未然

事業(yè)單位內(nèi)部審計工作是促進事業(yè)單位建立健全內(nèi)部約束機制，維護國家的財經(jīng)法規(guī)和事業(yè)單位規(guī)章制度貫徹落實的必要保證。處于市場經(jīng)濟中的事業(yè)單位，隨時隨地都在經(jīng)受著來自市場無窮變數(shù)的考驗，事業(yè)單位內(nèi)部審計機構(gòu)和人員憑借專業(yè)的技術(shù)和方法可通過事前、事中和事后的審計，督促事業(yè)單位遵守國家財經(jīng)法規(guī)和事業(yè)單位規(guī)章制度，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制方面的問題，提出意見和建議，積極為領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門當好參謀助手，防止和制止違紀違規(guī)和違反事業(yè)單位規(guī)章制度行為的發(fā)生，或使已經(jīng)發(fā)生的問題及時得以糾正和處理，保證事業(yè)單位業(yè)務(wù)活動健康有序地運行和發(fā)展。

5、事業(yè)單位內(nèi)部審計具有前沿偵察功能和反饋咨詢功能

差、遵守財經(jīng)紀律。

6、事業(yè)單位內(nèi)部審計具有監(jiān)督控制功能及經(jīng)濟“衛(wèi)士”功能

內(nèi)審監(jiān)控功能指運用國家財經(jīng)法規(guī)法紀檢查監(jiān)督本單位財務(wù)收支和經(jīng)營活動的合理性、真實性和效益性。要緊緊抓住財務(wù)收支、財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益、消費基金等影響經(jīng)濟過程帶有普遍性重點問題進行審計監(jiān)督，以維護國家各項法律制度，同各種違紀現(xiàn)象做斗爭。在實施監(jiān)督中，要抓緊重點，依法審計，查處一個，教育一片，發(fā)揮審計監(jiān)督的政策力量。依法審計，勇當“衛(wèi)士”。審計人員要有對黨對人民高度負責的責任感，堅決按照政策、法律、規(guī)章正確處理國家、集體和個人三者之間的關(guān)系，敢于同經(jīng)濟領(lǐng)域里的不正之風和違法亂紀行為作斗爭；不喪失原則，不怕打擊報復(fù)，勇當經(jīng)濟“衛(wèi)士”，做到有法必依，執(zhí)法必嚴，違法必究，決不留情和手軟。

事業(yè)單位有必要建立內(nèi)部審計機構(gòu)，開展內(nèi)部審計工作，并適應(yīng)形勢發(fā)展的需要，及時改進審計的方式方法，對單位的經(jīng)濟活動起到監(jiān)督監(jiān)察作用，從而達到促進規(guī)范和發(fā)展的目的。

內(nèi)部審計方案篇五

內(nèi)部審計是指由組織內(nèi)部的專業(yè)人員對組織的運營過程進行獨立的、系統(tǒng)的、客觀的評估，旨在為組織提供審計建議和改進方案。通過參與內(nèi)部審計工作，我深刻認識到內(nèi)部審計對于組織的重要性，并積累了一些寶貴的心得體會。

首先，內(nèi)部審計能夠幫助組織發(fā)現(xiàn)和解決問題。在審計過程中，我們對組織的運營流程、財務(wù)管理、風險控制等方面進行了全面的檢查和評估。通過這一過程，我們能夠及時發(fā)現(xiàn)問題和潛在風險，并提出相關(guān)的建議和解決方案。例如，我們曾經(jīng)在一家企業(yè)的審計中發(fā)現(xiàn)了其財務(wù)流程存在漏洞，存在可能被濫用的權(quán)限分配問題。通過我們的建議，企業(yè)及時修補了漏洞，并加強了對財務(wù)流程的監(jiān)督，確保了公司的財務(wù)安全。

其次，內(nèi)部審計能夠提高組織的運營效率。在審計過程中，我們通常會對組織的運營流程進行流程審核和效益評估，發(fā)現(xiàn)其中的瑕疵和不合理之處，并提出相應(yīng)的改進建議。通過這一過程，我們幫助組織優(yōu)化了運營流程，消除了不必要的環(huán)節(jié)和浪費，提高了運營效率。例如，在一家生產(chǎn)型企業(yè)的審計中，我們發(fā)現(xiàn)了其生產(chǎn)線上存在物料配送不及時的問題，通過改善物料配送流程，企業(yè)的生產(chǎn)效率得到了明顯提升。

此外，內(nèi)部審計能夠增強組織的風險管理意識。在審計過程中，我們會對組織的風險管理制度進行評估，發(fā)現(xiàn)其中的不足和薄弱環(huán)節(jié)，并提出改進建議。通過這一過程，我們幫助組織加強了風險防范和控制措施，提高了組織的風險管理能力。例如，在一家金融機構(gòu)的審計中，我們發(fā)現(xiàn)了其內(nèi)部風險管理制度存在一些缺陷，對于某些高風險業(yè)務(wù)缺乏完善的控制措施。通過我們的建議，金融機構(gòu)調(diào)整了風險管理制度，完善了對高風險業(yè)務(wù)的控制，提高了自身的風險管理水平。

最后，內(nèi)部審計是一項需要專業(yè)知識和技能支持的工作。在實際工作中，我深刻體會到了專業(yè)知識和技能的重要性。作為一名內(nèi)部審計人員，我們需要具備扎實的財務(wù)、法律和風險管理等方面的專業(yè)知識，并且需要具備較強的分析和判斷能力、溝通和協(xié)調(diào)能力以及團隊合作精神。只有全面掌握了這些專業(yè)知識和技能，才能更好地開展內(nèi)部審計工作，為組織提供準確、可靠的審計建議。

總而言之，通過參與內(nèi)部審計工作，我深刻認識到了內(nèi)部審計對于組織的重要性，并積累了一些寶貴的心得體會。內(nèi)部審計不僅能夠幫助組織發(fā)現(xiàn)和解決問題，提高組織的運營效率，增強組織的風險管理意識，還需要具備專業(yè)知識和技能的支持。在今后的工作中，我將進一步提升自身的專業(yè)素養(yǎng)和技能水平，為組織提供更加精準和高效的審計服務(wù)。

內(nèi)部審計方案篇六

根據(jù)集團安排，審計部于xxxx年xx月xx日至xx月xx日對(被審計單位)xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行全面審計(審計目的)。xx公司分系集團全資子公司(控股子公司)，審計組是在確保公司管理層提供真實、完整的資料基礎(chǔ)上，依據(jù)企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》、《內(nèi)部審計基本準則》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，實施了包括盤點等我們認為必要的審計程序，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

經(jīng)審計調(diào)整及核實，xxxx年xx月xx日xx公司資產(chǎn)總額xx萬元，年度收入x萬元，利潤x萬元，其中收入(成本、費用)審計調(diào)增x筆計x萬元，導(dǎo)致調(diào)整(減)利潤萬元。具體財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及審計調(diào)整情況詳見附表.

（一）貨幣資金：

1、現(xiàn)金：x年期末現(xiàn)金萬元，實施盤點結(jié)果，日常盤點情況(有問題列示)。

2、x年x公司共x個賬戶，銀行存款余額萬元，復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表，余額是否一致，各月是否進行對賬單的索取、銀行余額調(diào)節(jié)表的編制，存在問題，列示。

3、公司印鑒管理(分管情況、崗位設(shè)置、記錄情況等，無問題，不列報)

4、票據(jù)管理(安全性、完整性、收發(fā)存及盤點制度的合理性及執(zhí)行情況，無問題，不列報)

5、貨幣資金收支管理：(收入的安全性、完整性、真實性;支出授權(quán)、程序的合理合規(guī)，資金管理制度)

（二）存貨(只談實物管理狀況)

1、存貨現(xiàn)狀：金額萬元、分類附簡表

2、盤存情況：抽盤比例，盤點結(jié)果、處理情況及各月盤點實施情況

4、采購管理：存貨采購及詢價制度建設(shè)與執(zhí)行情況;審計詢價范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論。

1、固定資產(chǎn)現(xiàn)狀：金額萬元、增減變動情況及分類附簡表

2、盤存情況：抽盤比例，盤點結(jié)果、處理情況及各月盤點實施情況

4、采購管理：固定資產(chǎn)采購及詢價制度建設(shè)與執(zhí)行情況;審計詢價范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論

5、固定資產(chǎn)折舊計提復(fù)核