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4月王學(xué)軍預(yù)測(cè)試卷

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共25題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2b鉛筆填涂答題卡中題號(hào)1至25信息點(diǎn)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。凡涉及計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)）。

1.下列各項(xiàng)中，符合我國(guó)《仲裁法》規(guī)定的有（）。

a.仲裁實(shí)行自愿原則。

b.仲裁當(dāng)事人只能是法人單位。

c.只要當(dāng)事人雙方同意，任何糾紛都可以仲裁。

d.當(dāng)事人不服仲裁裁決可以向人民法院起訴。

2.下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)設(shè)立條件的表述中，符合《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》規(guī)定的是（）。

a.投資人可以是中國(guó)公民，也可以是外國(guó)公民。

b.投資人只能以個(gè)人財(cái)產(chǎn)出資。

c.有合法的企業(yè)名稱。

d.企業(yè)可以不設(shè)固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。

3.某一合伙企業(yè)有王某、張某和趙某三個(gè)合伙人，因該企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善，王某準(zhǔn)備退出合伙企業(yè)，并通知其他合伙人決定將其出資的一臺(tái)機(jī)器設(shè)備賣給其朋友李某。下列說(shuō)法正確的有（）。

a.如果張某和趙某不同意，也不愿意購(gòu)買，王某可以將該機(jī)器設(shè)備賣給李某。

b.如果張某不同意，王某不得將該機(jī)器設(shè)備賣給李某。

c.如果張某不同意，趙某愿意以同等價(jià)格購(gòu)買，王某可以將該機(jī)器設(shè)備賣給趙某。

d.合伙企業(yè)對(duì)王某的行為無(wú)權(quán)干涉。

4.某有限責(zé)任公司由甲、乙、丙、丁四人出資設(shè)立，其中甲出資10萬(wàn)元、乙出資20萬(wàn)元、丙出資60萬(wàn)元、丁出資10萬(wàn)元。當(dāng)股東會(huì)對(duì)與其他公司合并的議案表決時(shí)，下列情形可以通過(guò)的是（）。

a.甲、乙同意，丙、丁反對(duì)。

b.甲、乙反對(duì)，丙、丁同意。

c.甲、乙、丁同意，丙反對(duì)。

d.乙、丙、丁反對(duì)，甲同意。

5.5月某股份有限公司成功發(fā)行了三年期公司債券1200萬(wàn)元，1年期公司債券800萬(wàn)元。該公司截止到9月30日的凈資產(chǎn)額為8000萬(wàn)元，計(jì)劃于月再次發(fā)行公司債券。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，該公司此次發(fā)行公司債券額最多不得超過(guò)（）萬(wàn)元。

a.3200。

b.

c.1200。

d.1000。

6.國(guó)內(nèi)企業(yè)甲由外國(guó)投資者乙收購(gòu)51%的股權(quán)于年10月8日依法變更為中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)丙。經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，乙于1月15日支付了購(gòu)買股權(quán)總金額50%的款項(xiàng)，于203月20日支付了購(gòu)買股權(quán)總金額20%的款項(xiàng)，于2005年10月5日支付了剩余的購(gòu)買股權(quán)款項(xiàng)。根據(jù)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法律制度的規(guī)定，乙取得丙控股權(quán)的時(shí)間是（）。

a.2004年10月8日。

b.2005年1月15日。

c.2005年3月20日。

d.2005年10月5日。

7.某破產(chǎn)企業(yè)有9位債權(quán)人，債權(quán)總額為1100萬(wàn)元。其中債權(quán)人甲的債權(quán)額為300萬(wàn)元，有破產(chǎn)企業(yè)的房產(chǎn)作抵押。當(dāng)債權(quán)人會(huì)議討論和解協(xié)議草案時(shí)，下列情形可以通過(guò)的是（）。

a.有6位債權(quán)人同意，其代表的債權(quán)額為450萬(wàn)元。

b.有5位債權(quán)人同意，其代表的債權(quán)額為550萬(wàn)元。

c.有4位債權(quán)人同意，其代表的債權(quán)額為650萬(wàn)元。

d.有3位債權(quán)人同意，其代表的債權(quán)額為750萬(wàn)元。

8.甲企業(yè)被宣告破產(chǎn)后，清算組決定解除甲企業(yè)與乙公司簽訂的尚未履行的合同。該合同約定，甲企業(yè)不履行合同時(shí)，應(yīng)向乙公司按合同金額的30%支付違約金。下列對(duì)該項(xiàng)違約金的處理方式中，正確的是（）。

a.作為破產(chǎn)費(fèi)用從破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)中優(yōu)先撥付。

b.作為破產(chǎn)債權(quán)清償。

c.作為有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)優(yōu)先清償。

d.不予清償。

9.甲企業(yè)因經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)，乙企業(yè)擬行使取回權(quán)取回臨時(shí)出租給甲企業(yè)的機(jī)器設(shè)備。乙企業(yè)行使取回權(quán)的下列方式中，符合企業(yè)破產(chǎn)法律制度規(guī)定的是（）。

a.自行取回。

b.通過(guò)甲企業(yè)的法定代表人取回。

c.通過(guò)清算組取回。

d.通過(guò)人民法院取回。

10.下列選項(xiàng)中，屬于匯票的絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)的是（）。

a.背書(shū)日期

b.付款日期

c.保證日期

d.出票日期

財(cái)務(wù)分析與預(yù)測(cè)的范文

答：正如我在“做預(yù)測(cè)”那篇文章中說(shuō)到的，通過(guò)考察自己的實(shí)際現(xiàn)金收入，對(duì)未來(lái)收入做出預(yù)測(cè)。顧客是否會(huì)處于沖動(dòng)光顧你?顧客是否會(huì)把你作為目的地?如果是出于沖動(dòng)，有多少人會(huì)光顧呢?如果是目的地，你如何打響名號(hào)，多少人能夠聽(tīng)到你的廣告繼而光顧?將光顧人數(shù)乘以對(duì)典型顧客的期望消費(fèi)值，得到的就是收入總額。這個(gè)公式取決于你如何獲得客戶并服務(wù)客戶。

你會(huì)做很多假設(shè)來(lái)生成收入數(shù)字，所以投資人不會(huì)相信這些數(shù)據(jù)的真實(shí)性。他們知道初步概算可能會(huì)大大不同于實(shí)際業(yè)務(wù)表現(xiàn)。投資人期望的是證據(jù)，對(duì)企業(yè)進(jìn)行詳細(xì)徹底分析的證據(jù)。他們想知道你對(duì)自己的假設(shè)數(shù)據(jù)有多少了解，如果假設(shè)出錯(cuò)，你有多大能耐是否能夠?qū)⑵髽I(yè)帶回到正確的軌道獲得收益。

然后業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中你可以記錄x，y，z，保證與自己的預(yù)測(cè)沒(méi)有太大偏差。

你可以進(jìn)一步進(jìn)行場(chǎng)景分析。問(wèn)問(wèn)自己，如果假設(shè)出錯(cuò)會(huì)怎樣。如果廣告只吸引了預(yù)測(cè)中的半數(shù)人數(shù)怎么辦?如果你能夠證明這項(xiàng)業(yè)務(wù)非常有前途，即使假設(shè)完全錯(cuò)誤，仍然能夠獲得盈利，這一點(diǎn)就能夠?qū)ζ髽I(yè)家產(chǎn)生很大的影響。即使企業(yè)需要最低數(shù)額來(lái)維持生存，設(shè)計(jì)出預(yù)測(cè)出錯(cuò)時(shí)的后備方案也能向投資人證明你不是單純依賴自己的假設(shè)。場(chǎng)景分析幾乎不可能會(huì)成為商業(yè)計(jì)劃中的一部分，但是在做幻燈片展示時(shí)或者與投資人談話時(shí)對(duì)它稍加提及肯定也是會(huì)起到一定作用的。“這項(xiàng)業(yè)務(wù)只需要每天有10人光顧就能成就一番事業(yè)，實(shí)際上，每天只要有2個(gè)人光顧，就能夠賺回所有的成本開(kāi)支。”

如果團(tuán)隊(duì)成員中有人曾經(jīng)取得過(guò)類似的商業(yè)成功，那么這一點(diǎn)也會(huì)讓投資人相信你會(huì)取得成功。投資人都相信成功人士能夠?qū)⒊晒υ俅螐?fù)制。jetblue航空公司成立時(shí)，初始投資價(jià)值1億2千4百萬(wàn)美元，公司之所以能夠成功融資，其原因在于公司的創(chuàng)始團(tuán)隊(duì)曾經(jīng)成功地創(chuàng)立過(guò)其他兩家航空公司，并將兩家公司帶入盈利的軌道。

你永遠(yuǎn)都無(wú)法提前證明自己的成功，但是你能證明自己的能力。向投資人證明你已經(jīng)對(duì)假設(shè)進(jìn)行了徹底的思考，如果實(shí)際情況和假設(shè)有所出入，你也能夠應(yīng)對(duì)自如，你也擁有深喑這一行的合作伙伴，你有這最優(yōu)秀的壘手，一定能夠擊中本壘打。

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)報(bào)告

中國(guó)二冶集團(tuán)xx公司（公章）。

二零xx年x月。

單位負(fù)責(zé)人:總（副總）會(huì)計(jì)師:總（副總）經(jīng)濟(jì)師:。

從今年一季度起，各單位由總會(huì)計(jì)師組織，每季度要對(duì)本單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，

分析的主要內(nèi)容是:資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款、存貨、內(nèi)部單位貸款、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈現(xiàn)金流、營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)，同時(shí)提出改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的具體措施、降本增效的具體措施、專項(xiàng)管理提升的具體措施。

季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告具體內(nèi)容主要包括以下幾點(diǎn):。

一、基本情況。

1、資產(chǎn)、負(fù)債、結(jié)構(gòu)和季度間變化情況及原因簡(jiǎn)要分析；

2、nc帳套數(shù)量情況:隸屬分公司帳套、一級(jí)核算工程項(xiàng)目帳套數(shù)量情況。

按業(yè)務(wù)板塊詳細(xì)說(shuō)明本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量及同比增減量。

二、經(jīng)濟(jì)效益情況。

（一）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn)，效益增減變化的主要原因。

（二）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素。

（三）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本構(gòu)成及變動(dòng)情況；材料費(fèi)用、工資性支出、內(nèi)部貸款利息等對(duì)利潤(rùn)增減的影響。

（四）管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用按照主要明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分析。

（五）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化。

（六）同比影響其他收益的主要事項(xiàng)，包括影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額。

三、現(xiàn)金流管理情況。

（一）經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。

（二）與上季度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析。

包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來(lái)源（經(jīng)營(yíng)、投資或籌資），流出的主要用途（經(jīng)營(yíng)、投資、籌資）。

（三）逐項(xiàng)說(shuō)明對(duì)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。

四、資產(chǎn)負(fù)債構(gòu)成及變動(dòng)情況。

（一）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說(shuō)明貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等項(xiàng)目的變化及增減原因。

其中，對(duì)“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”和“存貨”專項(xiàng)分析。

三年以上其他應(yīng)收款金額以及未及時(shí)清理原因，一年以上預(yù)付賬款金額以及未結(jié)轉(zhuǎn)原因，特別是其對(duì)企業(yè)可能的影響和未來(lái)的具體措施。

（二）負(fù)債結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說(shuō)明應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等項(xiàng)目的變化及增減原因，內(nèi)部單位貸款負(fù)債規(guī)模、內(nèi)部單位貸款所產(chǎn)生成本的變動(dòng)情況等。

重點(diǎn)分析企業(yè)三年以上的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款金額的主要債權(quán)人及未付原因；應(yīng)繳稅費(fèi)要按工程項(xiàng)目進(jìn)行逐項(xiàng)分析。

五、針對(duì)本季度企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，制約企業(yè)持續(xù)發(fā)展的主要因素；

下季度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體措施及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃；總結(jié)分析加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)控制方面的具體措施和經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)提出改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，保證完成預(yù)算指標(biāo)的具體措施。

六、在完成預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步降本增效的具體措施。

七、根據(jù)中冶集企管【2013】8號(hào)《關(guān)于做好2013年管理提升活動(dòng)的通知》文件精神，坐實(shí)專項(xiàng)提升的具體措施。

八、同上季相比改善效果情況。

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)范文

項(xiàng)目概況………………………………………………………………………1。

商業(yè)機(jī)會(huì)………………………………………………………………………1。

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)………………………………………………………………………1。

資金需求………………………………………………………………………2。

風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策……………………………………………………………………2。

第二章項(xiàng)目介紹……………………………………………………………………3。

項(xiàng)目名稱………………………………………………………………………3。

項(xiàng)目背景………………………………………………………………………3。

市場(chǎng)契機(jī)………………………………………………………………………3。

項(xiàng)目?jī)?nèi)容………………………………………………………………………4。

項(xiàng)目特點(diǎn)………………………………………………………………………6。

商業(yè)模式………………………………………………………………………9。

第三章市場(chǎng)與競(jìng)爭(zhēng)分析…………………………………………………………11。

市場(chǎng)分析………………………………………………………………………11。

競(jìng)爭(zhēng)分析………………………………………………………………………15。

第四章實(shí)施計(jì)劃與贏利預(yù)測(cè)……………………………………………………19。

實(shí)施計(jì)劃………………………………………………………………………19。

贏利預(yù)測(cè)………………………………………………………………………21。

贏利預(yù)測(cè)說(shuō)明…………………………………………………………………22。

財(cái)務(wù)編制說(shuō)明…………………………………………………………………22。

第五章融資與退出…………………………………………………………………24。

投資建議………………………………………………………………………24。

資本結(jié)構(gòu)……………………………………………………………………24。

公司管理層條件………………………………………………………………24。

資金用途………………………………………………………………………24。

投資者投資后的股本結(jié)構(gòu)……………………………………………………25。

投資者介入公司業(yè)務(wù)程度……………………………………………………25。

投資者退出方式………………………………………………………………25。

第六章經(jīng)營(yíng)與管理………………………………………………………………26。

發(fā)展戰(zhàn)略………………………………………………………………………26。

組織結(jié)構(gòu)和管理模式…………………………………………………………26。

人力資源規(guī)劃…………………………………………………………………28。

管理控制………………………………………………………………………28。

第七章市場(chǎng)營(yíng)銷…………………………………………………………………30。

目標(biāo)市場(chǎng)………………………………………………………………………30。

宣傳策略………………………………………………………………………30。

營(yíng)銷模式………………………………………………………………………30。

推廣方式………………………………………………………………………31。

第八章風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策…………………………………………………………………34。

不確定風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策……………………………………………………………34。

行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策………………………………………………………………34。

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策………………………………………………………………35。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策………………………………………………………………35。

第九章創(chuàng)業(yè)者簡(jiǎn)歷…………………………………………………………………36。

1、谷粒平臺(tái)結(jié)構(gòu)、用戶操作簡(jiǎn)圖………………………………………………38。

2、客戶端軟件設(shè)計(jì)簡(jiǎn)圖……………………………………………………………39。

第一章執(zhí)行概要。

項(xiàng)目概況。

商業(yè)機(jī)會(huì)。

未來(lái)三年盈利預(yù)測(cè)單位：萬(wàn)元。

預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)分析最終目標(biāo)

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)分析報(bào)告范文

問(wèn):我曾研讀了一些關(guān)于財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和市場(chǎng)數(shù)據(jù)的資料，但是細(xì)節(jié)方面各不相同。

請(qǐng)問(wèn)，商業(yè)計(jì)劃書(shū)中需要包括哪些財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方面的內(nèi)容?

答:顯然，商業(yè)計(jì)劃書(shū)是根據(jù)具體需求而制定的，但是考慮到業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，我們幾乎毫無(wú)例外地都會(huì)做一些的基本財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，即便你經(jīng)營(yíng)一家非營(yíng)利性組織，也同樣避免不了與資金運(yùn)作。

因此，你所制定的財(cái)務(wù)計(jì)劃，必須確保銀行賬戶有一定的現(xiàn)金。

很難想象有哪份商業(yè)計(jì)劃書(shū)不需要對(duì)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。

幾乎所有財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)都與以下三張基本財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān):利潤(rùn)表(也稱作損益表)、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表。

但是會(huì)計(jì)報(bào)表與商業(yè)計(jì)劃書(shū)之間存在本質(zhì)的不同。

會(huì)計(jì)是對(duì)歷史交易情況的記錄，并將這些交易分錄到三張財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)。

而商業(yè)計(jì)劃書(shū)則著眼于未來(lái)，通過(guò)對(duì)每月經(jīng)營(yíng)情況的估算，預(yù)測(cè)未來(lái)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況。

利潤(rùn)預(yù)測(cè)表。

無(wú)論是利潤(rùn)預(yù)測(cè)表，還是利潤(rùn)報(bào)表，都是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)損益情況的記錄，顯示企業(yè)在某一特定時(shí)期內(nèi)(月度/季度/年度)的財(cái)務(wù)表現(xiàn)。

在商業(yè)計(jì)劃書(shū)中所使用的利潤(rùn)預(yù)測(cè)表格式與財(cái)會(huì)所使用的利潤(rùn)報(bào)表格式相同。

利潤(rùn)表的編制是以銷售額開(kāi)始的，然后是與銷售額相關(guān)的直接成本費(fèi)用。

根據(jù)業(yè)務(wù)情況的不同，這些費(fèi)用可以是單位成本、商品銷售成本，或者是提供服務(wù)的直接成本。

從銷售額中扣除直接成本費(fèi)用，就得出了毛利潤(rùn)率，通常以金額或百分比表示。

在對(duì)比本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況與同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，毛利潤(rùn)率會(huì)派上大用場(chǎng)，并且銀行和財(cái)務(wù)分析師也希望能夠了解企業(yè)的毛利潤(rùn)情況。

從銷售收入中扣除各種費(fèi)用，包括利息和稅金，就是我們所謂的凈利潤(rùn)了，即眾所周知的“損益表底線”。

在制定商業(yè)計(jì)劃書(shū)過(guò)程中，你不可能編制出真正意義的上利潤(rùn)表，因?yàn)橥ǔＧ闆r下還沒(méi)有產(chǎn)生收入。

相反地，你所編制的是一份利潤(rùn)預(yù)測(cè)表，也稱為“預(yù)計(jì)利潤(rùn)表”。

利潤(rùn)預(yù)測(cè)表所使用的格式與真正的利潤(rùn)表相同，但是內(nèi)容是對(duì)未來(lái)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況的預(yù)期，因此里面的數(shù)字都是基于實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況所做的估算。

首先應(yīng)對(duì)月度的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行精確估算，再以此為基礎(chǔ)對(duì)其它財(cái)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行估算。

資產(chǎn)負(fù)債預(yù)測(cè)表。

資產(chǎn)負(fù)債表顯示企業(yè)在某一特定時(shí)間(月末或年末)的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和資本的情況。

資產(chǎn)通常指企業(yè)所擁有現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、經(jīng)營(yíng)性財(cái)產(chǎn)和設(shè)備，如:桌椅、咖啡機(jī)以及車輛等。

負(fù)債是指企業(yè)的應(yīng)付賬款、負(fù)債。

資本是指投入公司的資金，通常包括初期投資和未分配利潤(rùn)。

近期盈利通常計(jì)入資本項(xiàng)下，也因此與損益表相關(guān)。

商業(yè)計(jì)劃書(shū)會(huì)涉及資產(chǎn)負(fù)債預(yù)測(cè)表，或“預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表”，這是另一項(xiàng)依據(jù)實(shí)際情況所做的估算，是對(duì)未來(lái)資產(chǎn)、負(fù)債和資本情況的估算。

借貸相等是整套資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)鍵所在。

資產(chǎn)必須與負(fù)債和資產(chǎn)的總額相等，如果不相等，就說(shuō)明借方和貸方不平，表內(nèi)一定有地方出錯(cuò)了。

現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表。

現(xiàn)金流量表在制作實(shí)際財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程中，有時(shí)給人感覺(jué)像是后期附表，但在制定商業(yè)計(jì)劃書(shū)過(guò)程中，現(xiàn)金流量表卻至關(guān)重要。

如果此處出現(xiàn)錯(cuò)誤，你會(huì)因?yàn)榉彪s的財(cái)務(wù)復(fù)核工作，而導(dǎo)致商業(yè)計(jì)劃書(shū)以失敗告終。

現(xiàn)金流量表內(nèi)的信息來(lái)自利潤(rùn)預(yù)測(cè)表和資產(chǎn)負(fù)債預(yù)測(cè)表，并將這兩張表聯(lián)系在一起。

它顯示每月的資金流入與流出情況，并且對(duì)現(xiàn)款結(jié)存進(jìn)行預(yù)測(cè)。

而資產(chǎn)負(fù)債表也無(wú)法反映所有現(xiàn)金流，例如:貸款償還、新增貸款、新增投資、資產(chǎn)購(gòu)置等，而這些項(xiàng)目均無(wú)法在利潤(rùn)表上體現(xiàn)。

而現(xiàn)金流量表則將兩張表聯(lián)系在一起。

其它報(bào)表和預(yù)測(cè)項(xiàng)目。

你可以根據(jù)具體情況，選擇使用其他一些財(cái)務(wù)報(bào)表。

在某些情況下，這些表不是必需的。

在這些表中，首先要提到就是市場(chǎng)情況預(yù)測(cè)和市場(chǎng)數(shù)據(jù)表，例如潛在市場(chǎng)的規(guī)模、目標(biāo)市場(chǎng)總規(guī)模、和/或市場(chǎng)增長(zhǎng)率。

多數(shù)人認(rèn)為對(duì)于尋求外部投資的企業(yè)來(lái)講，這些市場(chǎng)數(shù)據(jù)是必不可少的，因?yàn)橥顿Y者希望首先了解市場(chǎng)情況。

其它常見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表還包括盈虧平衡分析預(yù)測(cè)表和退出估值預(yù)測(cè)表。

以上所提及的其它類型的表適用與否，要視商業(yè)計(jì)劃書(shū)的具體目標(biāo)。

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)報(bào)告

1、歷史沿革。

公司實(shí)收資本為萬(wàn)元，其中:萬(wàn)元，占93.43%；萬(wàn)元，占5.75%；萬(wàn)元，占0.82%。

2、經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。

二、主要會(huì)計(jì)政策、稅收政策。

1、主要會(huì)計(jì)政策公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，會(huì)計(jì)年度1月1日-12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。

收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。

2、主要稅收政策。

（1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率:增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。

（2）、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。

三、財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度（一)財(cái)務(wù)管理制度（略）(二）內(nèi)部控制制度。

5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定四、資產(chǎn)負(fù)債表分析1、資產(chǎn)項(xiàng)目分析。

（1）、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬(wàn)元，其中保證金x萬(wàn)元，基本賬戶開(kāi)戶行:；賬號(hào):。

（2）、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額:年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元，余額構(gòu)成:一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、兩年以上三年以下x萬(wàn)元、三年以上x(chóng)萬(wàn)元。

預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。

（3）、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額:年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元。

余額構(gòu)成:一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、三年以上x(chóng)萬(wàn)元。

預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)范文

確定預(yù)測(cè)目標(biāo)是銷售預(yù)測(cè)的主要問(wèn)題。首先，銷售預(yù)測(cè)是以產(chǎn)品為中心的，據(jù)此再考慮一些相關(guān)的系統(tǒng)變量，比如市場(chǎng)需求、市場(chǎng)占有率、產(chǎn)品售價(jià)等。其次，在做銷售預(yù)測(cè)時(shí)，通常有一個(gè)時(shí)間預(yù)期，是長(zhǎng)期預(yù)測(cè)還是短期預(yù)測(cè)。不同的預(yù)測(cè)對(duì)象，對(duì)應(yīng)不同的預(yù)測(cè)場(chǎng)景和不同的預(yù)測(cè)方法。比如：淘寶店主在預(yù)測(cè)冬裝時(shí)，不僅要對(duì)款式、質(zhì)量、定價(jià)進(jìn)行預(yù)測(cè)，還要考慮同行的競(jìng)爭(zhēng)和市場(chǎng)原材料的成本等因素。

在確定預(yù)測(cè)目標(biāo)后，必須收集相關(guān)資料數(shù)據(jù)，來(lái)滿足預(yù)測(cè)工作的需求。而且收集到的數(shù)據(jù)的充足與可靠度直接影響到預(yù)測(cè)結(jié)果的準(zhǔn)確度。因此，收集的資料數(shù)據(jù)必須具備針對(duì)性、真實(shí)性、完整性和可比性，并對(duì)此進(jìn)行分析。

同時(shí)，在做銷售預(yù)測(cè)時(shí)，要明白數(shù)據(jù)背后的故事與含義，這樣可以更好得發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)的規(guī)律。另外，由于收集到的原始數(shù)據(jù)可能質(zhì)量非常差，需要對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)處理，比如缺失值處理和數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。

在收集數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)探索、數(shù)據(jù)預(yù)處理工作結(jié)束后，需要進(jìn)行應(yīng)用建模。

評(píng)價(jià)指標(biāo)就是指預(yù)測(cè)結(jié)果的好與壞，直接可以判定模型的效果。如果評(píng)估指標(biāo)值越小，說(shuō)明預(yù)測(cè)值與真實(shí)值之間的差距越小，模型效果越好。

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)報(bào)告

市民政局:。

全院領(lǐng)導(dǎo)員工上下一心，共同努力，始終堅(jiān)持以過(guò)硬的醫(yī)療技術(shù)，先進(jìn)的醫(yī)療設(shè)備，低廉的醫(yī)療價(jià)格，溫馨的醫(yī)療服務(wù)為“xx”創(chuàng)下了良好的口碑。

一、本年度收入分析。

本年度實(shí)現(xiàn)賬面收入x.27萬(wàn)元，比上年度的x.09萬(wàn)元減少了10%。

其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入x.27萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入x萬(wàn)元，分別比去年減少了10%和20%。

住院收入x.94萬(wàn)元，比去年下降了19%，較去年相比，主要是本年減少了手外住院收入。

本年度其他收入總額為x萬(wàn)元，其中:防疫站收入為x.47萬(wàn)元，比去年x.73萬(wàn)元增加了16%，房租及利息收入x.8萬(wàn)元。

二、本年度主要成本費(fèi)用分析。

衛(wèi)生材料消耗x.69萬(wàn)元，分別比去年的x.86萬(wàn)元和x.6萬(wàn)元下降了12%和20%，主要是受收入減少的影響。

本年度藥品收入達(dá)到x.71萬(wàn)元，與去年持平。

醫(yī)療收入達(dá)到x.56萬(wàn)元，比去年減少了15%。

2、本年度工資獎(jiǎng)金及社會(huì)保障費(fèi)x.18萬(wàn)元，比上年度x.44萬(wàn)元增加支出x.74萬(wàn)元，增加了1%。

3、本年度發(fā)生能源費(fèi)支出36萬(wàn)元。

其中:耗電22.8萬(wàn)度21.4萬(wàn)元，用汽962.3噸12.5萬(wàn)元，支付水費(fèi)2.1萬(wàn)元。

本年能源費(fèi)比上年度增加了9.5萬(wàn)元。

4、本年度計(jì)提房屋設(shè)備折舊x.3萬(wàn)元，與上年基本持平。

門(mén)診及住院票據(jù)費(fèi)1.48萬(wàn)元，刷卡手續(xù)費(fèi)1.38萬(wàn)元，汽車加油保養(yǎng)保險(xiǎn)養(yǎng)路費(fèi)5萬(wàn)元，垃圾清運(yùn)費(fèi)()0.38萬(wàn)元，購(gòu)工裝及醫(yī)用圖書(shū)報(bào)刊費(fèi)1.2萬(wàn)元等。

6、本年計(jì)提董事長(zhǎng)基金x.89萬(wàn)元，推銷上年待攤費(fèi)用x萬(wàn)元。

三、本年度發(fā)生的其他重大資金支出項(xiàng)目。

1、ct后續(xù)維護(hù)費(fèi)，移機(jī)費(fèi)x.78萬(wàn)元。

2、廣告宣傳及招牌制作費(fèi)x.4萬(wàn)元。

3、設(shè)備維修及汽管安裝。維修。保養(yǎng)。改造費(fèi)x.5萬(wàn)元。

4、醫(yī)療賠償支出x.83萬(wàn)元。

5、支付碎石及手外科上年度提成x.76萬(wàn)元。

6、門(mén)診房屋改造裝修支出x.5萬(wàn)元。

7、防水處理改造工程x.04萬(wàn)元。

8、本年度新增設(shè)備投資x.1萬(wàn)元。

主要購(gòu)置了高頻利浦刀，嬰兒高壓氧艙，胎心多普勒，痔瘡吻合器及刺激儀，心電監(jiān)護(hù)儀等。

四、本年度結(jié)余情況。

本年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額x.76萬(wàn)元，加年初的分配結(jié)余x.64萬(wàn)元，期末賬面未分配利潤(rùn)為x.4萬(wàn)元。

五、現(xiàn)金流量分析。

本年度賬面現(xiàn)金及銀行存款余額x.42萬(wàn)元，除定期存款戶x萬(wàn)元外，實(shí)際可用貨幣資金x.42萬(wàn)元。

本年共發(fā)生現(xiàn)金及銀行存款流入x.45萬(wàn)元。

其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)總流入為x.34萬(wàn)元，占71%，收到銀行存款利息流入x.75萬(wàn)元。

在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)總流入中，銷售藥品及醫(yī)療服務(wù)收入x.2萬(wàn)元，占經(jīng)營(yíng)流入的x.5%，其他流入為1.5%。主要為財(cái)局06~07年防疫活動(dòng)經(jīng)費(fèi)x.02萬(wàn)元。

本年度發(fā)生現(xiàn)金流入x.29萬(wàn)元。

占2.2%；在經(jīng)營(yíng)流出中用于購(gòu)買藥品及材料支出x.65萬(wàn)元，占經(jīng)營(yíng)流出的42%；用于職工方面支出x萬(wàn)元，占經(jīng)營(yíng)流出的53.5%；ct維護(hù)以及移機(jī)支出x.78萬(wàn)元。

六、2007年醫(yī)務(wù)財(cái)務(wù)管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)和控制的方面。

1、加強(qiáng)物資管理，進(jìn)一步做好物資的計(jì)劃，采購(gòu)，銷售和庫(kù)存工作。

2、加強(qiáng)醫(yī)療專用設(shè)備的安全使用和維護(hù)管理。

3、進(jìn)一步建立健全財(cái)務(wù)管理管理，將財(cái)務(wù)核算進(jìn)一步的細(xì)分化，精確化，努力降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督及控制職能，進(jìn)一步協(xié)調(diào)科室與財(cái)務(wù)關(guān)系，做好住院結(jié)算和門(mén)診收費(fèi)工作的管理。

5、加強(qiáng)往來(lái)賬目的管理，及時(shí)清欠回收資金，以加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金的利用率。

6、繼續(xù)發(fā)揚(yáng)我院勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，節(jié)能降耗，努力降低成本，調(diào)動(dòng)員工積極性，為在新的一年再創(chuàng)輝煌作出努力。

xx醫(yī)院。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》預(yù)測(cè)試題

創(chuàng)業(yè)公司如何進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)

創(chuàng)業(yè)初期在財(cái)務(wù)管理方面要做些什么：

1、組織(明確分工)。

一個(gè)創(chuàng)業(yè)公司首先會(huì)有一個(gè)創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)，這就建立了組織，有組織就會(huì)有分工，你需要有人負(fù)責(zé)資金和財(cái)務(wù)管理，這個(gè)人不一定要是專職，但一定要有這樣一個(gè)崗位。創(chuàng)業(yè)初期你會(huì)很忙，所以不建議創(chuàng)業(yè)者把什么都兼起來(lái)(當(dāng)然，你能力強(qiáng)也沒(méi)問(wèn)題)，找個(gè)人幫著出出主意還是很必要的，比如每個(gè)月或每周報(bào)個(gè)資金計(jì)劃，為新項(xiàng)目寫(xiě)個(gè)預(yù)算書(shū)，審核一下合同條款，尋找融資渠道之類。

有人會(huì)說(shuō)我們團(tuán)體沒(méi)有這樣的專業(yè)人才怎么辦，其實(shí)筆者以為所謂的專業(yè)都是后天鍛煉出來(lái)的，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作其實(shí)很簡(jiǎn)單，要學(xué)精還是要靠長(zhǎng)期的工作積累，只要你給他機(jī)會(huì)，說(shuō)不定公司以后的cfo就是他了。

2、建賬。

是找個(gè)專人負(fù)責(zé)做賬還是請(qǐng)代賬公司全包了?這是很多創(chuàng)業(yè)者在初期面臨的一個(gè)重要抉擇，其實(shí)這還是成本效益的事。創(chuàng)業(yè)初期人力成本是很大的支出項(xiàng)，能省就省，找代賬公司可以理解，但前題是你要認(rèn)清代賬能為你做什么，還有那些代賬完成不了，要從其他地方彌補(bǔ)回來(lái)。

現(xiàn)在的代賬公司主要目標(biāo)就是賺錢，提供的也就是代賬服務(wù)，而且是對(duì)外的服務(wù)，為你報(bào)稅年審提供資料之類，在外跑跑腿，對(duì)內(nèi)最多也就是提供個(gè)報(bào)表，更多管理方面的事他們是不管的，也管不了，基本上是你提供什么原始單據(jù)，他就做什么賬，這就意味著財(cái)務(wù)監(jiān)管、內(nèi)部控制方面的事(這是財(cái)務(wù)管理的主要職能)要?jiǎng)?chuàng)業(yè)公司的管理者自己完成。

所以是不是要找專職財(cái)務(wù)這個(gè)要看具體情況，一般來(lái)說(shuō)找個(gè)肯定要好一點(diǎn)，由其是企業(yè)初具規(guī)模，部門(mén)或崗位分工已經(jīng)明確的情況下。找個(gè)好的財(cái)務(wù)人員，通過(guò)多年的鍛煉，經(jīng)歷了公司的發(fā)展和成長(zhǎng)，充分了解了公司各環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)運(yùn)作，這樣的人才一定是公司寶貴的財(cái)富。

3、資金管理。

很多精通財(cái)務(wù)的人最重視的財(cái)務(wù)報(bào)表往往不是損益表或資產(chǎn)負(fù)債表，而是現(xiàn)金流量表，因?yàn)楝F(xiàn)金流量表是最不容易粉飾的。公司不論大小，不論規(guī)模，資金管理都財(cái)務(wù)管理中最重要的一環(huán)。對(duì)創(chuàng)業(yè)公司來(lái)說(shuō)盈利只是目標(biāo)，活下去才是最重要的。所以創(chuàng)業(yè)者要管好資金，這包括怎么找怎么用二個(gè)方面。一方面是融資，融資不是錢越多越好，錢太多一時(shí)花不掉，存在那不用就是浪費(fèi)，把股份賤賣是一方面，提前稀釋你的股權(quán)就更麻煩了。王志東最終離開(kāi)新浪可能有各種原因，但如果他不是一次次提早稀釋自己的股份，最終也不會(huì)被迫交出公司的控制權(quán)。馬克?扎克伯格在公司上市時(shí)還掌握著28.1%的股權(quán)，這與他只在合適的時(shí)間找合適的投資人有很大關(guān)系。

融到錢還要知道怎么花，初死掉了一大批互聯(lián)網(wǎng)公司，死掉的最主要原因就是人還在，錢卻花沒(méi)了。一但錢到手就大批招兵買馬，租最大的辦公場(chǎng)所，買最好的設(shè)備，等到寒冬來(lái)臨時(shí)，他們已經(jīng)沒(méi)有過(guò)冬的儲(chǔ)備了，現(xiàn)在的互聯(lián)網(wǎng)巨頭都是靠那時(shí)精打細(xì)算熬過(guò)來(lái)的。所以一定要做好財(cái)務(wù)預(yù)算，主要是資金預(yù)算，要精確到月到周。有人統(tǒng)計(jì)完成一輪融資要半年的時(shí)間，那么我們就要保證公司賬上要有不少于6個(gè)月的現(xiàn)金儲(chǔ)備。一個(gè)現(xiàn)金管理良好的公司也會(huì)得到投資者的信任，畢竟，沒(méi)人希望自己的錢被人浪費(fèi)。

4、內(nèi)部控制。

其實(shí)內(nèi)部控制不是財(cái)務(wù)一個(gè)部門(mén)的事，任何時(shí)候企業(yè)的內(nèi)控都不是靠那一個(gè)人或那一部門(mén)來(lái)完成的。但如果一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理做的不好，那它的內(nèi)部控制也不會(huì)好到那去。所以對(duì)于創(chuàng)業(yè)期的公司，內(nèi)部控制一定要以財(cái)務(wù)為核心，調(diào)動(dòng)全員參與。

創(chuàng)業(yè)公司的內(nèi)控為什么難，主要原因還是人少部門(mén)少，一人多崗，分工不明、職責(zé)不清、業(yè)務(wù)交叉過(guò)多，賬務(wù)處理不規(guī)范、隨意性大，事后又沒(méi)有監(jiān)督，最后會(huì)計(jì)信息失真不說(shuō)，還會(huì)給公司造成很大損失。所以我們一定要找到公司內(nèi)控的薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性的堵塞實(shí)質(zhì)性漏洞。

(1)不相容職務(wù)分離：俗話說(shuō)一人為私兩人為公，任何事集中于一人辦理都是危險(xiǎn)的。當(dāng)然，創(chuàng)業(yè)公司受規(guī)模人員限制，不可能所有崗位都是專人專職，所以增加崗位互相牽制就顯得尤為重要。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支，就一定不能兼任做賬、審核和檔案保管;法人章、公司章、財(cái)務(wù)章要分別交不同的人保管(交老板一個(gè)人手上當(dāng)然也可以)，倉(cāng)庫(kù)保管員就不能兼做商品明細(xì)賬，總之處理每項(xiàng)業(yè)務(wù)全程都要有二個(gè)以上的人員負(fù)責(zé)，起到互相制約的作用。

(2)減少現(xiàn)金交易，所有交易力求用公司基本戶完成。因?yàn)橥ㄟ^(guò)銀行賬戶付款是有一定流程的，只要把印鑒章管好，一個(gè)人是無(wú)法把錢轉(zhuǎn)走的。同樣，收款也要走銀行，務(wù)必不能讓業(yè)務(wù)員經(jīng)手現(xiàn)金。要做到不收現(xiàn)金，不付現(xiàn)金(小額費(fèi)用可以裝個(gè)pos機(jī))，這樣年底就是不做賬，打個(gè)對(duì)賬單流水也能把企業(yè)現(xiàn)金流看個(gè)大概，還能保證真實(shí)性。

(3)規(guī)范內(nèi)部審批流程，所有簽批都按崗位走流程，那怕讓一個(gè)人多簽兩回字也沒(méi)關(guān)系，這樣便于明確責(zé)任，事后監(jiān)督。這里提個(gè)建議，可以找正規(guī)企業(yè)的熟人，把別人公司的全套空白單據(jù)要來(lái)，對(duì)照著研究一下，合適的就用，能簡(jiǎn)化的可以簡(jiǎn)化，拿來(lái)主義就是這個(gè)意思。

(4)重視會(huì)計(jì)檔案的保管，很多小企業(yè)不重視會(huì)計(jì)檔案的保管，結(jié)果出了事想查明真相，追究責(zé)任都不行。會(huì)計(jì)憑證只是一個(gè)記錄，真正重要的是憑證后的原始單據(jù)，要告訴會(huì)計(jì)人員，憑證后該有的東西一個(gè)都不能少。自制的單據(jù)同樣重要，要有專人保管，領(lǐng)收都要登記，單據(jù)要有單據(jù)號(hào)，且必須連號(hào)，這樣才能方便查詢，追蹤流向。

(5)管好印鑒章，如果你不能把所有的印鑒章都抓在手里，最少公司章、財(cái)務(wù)章也要分別交給最可靠的人。財(cái)務(wù)章管的是錢，公司章管的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)。有了這兩個(gè)章，公司一般事務(wù)就不能繞過(guò)你，它們代表了權(quán)力。所以蓋章一定要登記，年底把登記表看一下，就知道今年干了那些事情，責(zé)任人是誰(shuí)。

5、事后監(jiān)督。

不論是不是形式，這件事也必須要做。事后監(jiān)督有很多種，可以找個(gè)審計(jì)事務(wù)所搞個(gè)年度審計(jì);針對(duì)內(nèi)控做個(gè)專項(xiàng)檢查;讓個(gè)別重要崗位互換一下;年終做個(gè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告;對(duì)業(yè)務(wù)員進(jìn)行業(yè)績(jī)考核都是事后監(jiān)督的一種形式。

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)心得體會(huì)

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展至關(guān)重要。作為財(cái)務(wù)從業(yè)者，我們需要對(duì)市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)趨勢(shì)進(jìn)行準(zhǔn)確的判斷，結(jié)合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)測(cè)和規(guī)劃，為企業(yè)發(fā)展提供科學(xué)依據(jù)。下面我將分享一下自己的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)心得體會(huì)。

第二段：預(yù)測(cè)環(huán)境。

在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)時(shí)，準(zhǔn)確的環(huán)境分析和判斷是必不可少的。對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)、政策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等方面的了解可以幫助我們更好地把握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)。同時(shí)，了解公司所處的行業(yè)特點(diǎn)，包括其競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況和發(fā)展趨勢(shì)，也是進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的重要依據(jù)。

第三段：預(yù)測(cè)方法。

進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)時(shí)，我們需要正確地選擇方法。市場(chǎng)準(zhǔn)入預(yù)測(cè)、銷售預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測(cè)等方法都有各自的優(yōu)缺點(diǎn)。借助先進(jìn)的信息技術(shù)，可以幫助我們更好地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。例如，數(shù)據(jù)挖掘、機(jī)器學(xué)習(xí)等技術(shù)可以幫助我們更快速、更準(zhǔn)確地進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。

第四段：預(yù)測(cè)精度。

在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)時(shí)，預(yù)測(cè)精度至關(guān)重要。我們需要根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和現(xiàn)實(shí)情況進(jìn)行合理的估算，但預(yù)測(cè)的精確程度無(wú)法完全保證。因此，預(yù)測(cè)誤差的存在是我們必須面對(duì)的問(wèn)題。在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)時(shí)，我們需要認(rèn)真分析各種因素對(duì)預(yù)測(cè)精度的影響，盡可能減少誤差，并及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和修正。

第五段：總結(jié)。

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)雖然有一定的風(fēng)險(xiǎn)，但是在正確的方法和環(huán)境分析下，可以有效地幫助企業(yè)規(guī)劃未來(lái)的發(fā)展路線。準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)可以幫助企業(yè)做出更好的決策，從而為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更多的價(jià)值。作為一名財(cái)務(wù)從業(yè)者，我們應(yīng)該不斷學(xué)習(xí)和提高自己的預(yù)測(cè)能力，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展貢獻(xiàn)自己的智慧和力量。

預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息披露的國(guó)際比較及啟示

在我國(guó)證券市場(chǎng)中，上市公司盈利預(yù)測(cè)不實(shí)的問(wèn)題由來(lái)已久。據(jù)統(tǒng)計(jì)，1997年至年新發(fā)行的公司，大多數(shù)不能完成招股說(shuō)明書(shū)上所作的盈利預(yù)測(cè)，有的甚至在當(dāng)年就出現(xiàn)虧損。在有融資行為的公司中，有123家曾對(duì)當(dāng)年的盈利進(jìn)行過(guò)預(yù)測(cè)，但只有61家完成了其所作的預(yù)測(cè)。

當(dāng)前，上市公司年報(bào)的披露已近尾聲，但是，盈利預(yù)測(cè)不實(shí)的問(wèn)題依然嚴(yán)重。截至4月5日，在刊登了招股說(shuō)明書(shū)并進(jìn)行了盈利預(yù)測(cè)的40家新上市公司中，已有29家公布了年報(bào)，但其中有13家披露了未完成招股說(shuō)明書(shū)中預(yù)測(cè)凈利潤(rùn)的信息。某些上市公司完成利潤(rùn)情況則遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于企業(yè)原來(lái)的目標(biāo)水平，如潛江制藥報(bào)告期完成的凈利潤(rùn)僅占原計(jì)劃的81％；剛上市不久的寶光股份報(bào)告期實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額較盈利預(yù)測(cè)減少了40％左右。因此，如何借鑒美國(guó)等成熟市場(chǎng)國(guó)家的相關(guān)立法，加強(qiáng)對(duì)上市公司包括盈利預(yù)測(cè)在內(nèi)的預(yù)測(cè)性信息披露的法律規(guī)制，以充分保護(hù)廣大投資者的合法權(quán)益，已成為我國(guó)證券界的一項(xiàng)緊迫任務(wù)。

目前，我國(guó)規(guī)制預(yù)測(cè)性信息的有關(guān)規(guī)定主要散見(jiàn)于以下行政法規(guī)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)和原證券委發(fā)布的部門(mén)規(guī)章和解釋性文件中：1993年國(guó)務(wù)院發(fā)布的《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》；12月26日中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《關(guān)于股票發(fā)行工作若干規(guī)定的`通知》；1999年3月26日發(fā)布的《關(guān)于境外上市公司進(jìn)一步做好信息披露工作的若干意見(jiàn)》；206月15日發(fā)布的《公開(kāi)發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第三號(hào)〈中期報(bào)告的內(nèi)容與格式〉》；203月6日中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第9號(hào)――首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)文件》；年3月15日中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《招股說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容與格式》；2001年3月28日中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《上市公司新股發(fā)行管理辦法》等。

但仔細(xì)分析上述法律法規(guī)，我們不難發(fā)現(xiàn)，我國(guó)對(duì)于預(yù)測(cè)性信息披露的規(guī)定主要集中于盈利預(yù)測(cè)。對(duì)于盈利預(yù)測(cè)雖有所規(guī)定，但有關(guān)規(guī)定也是散見(jiàn)于各行政法規(guī)、規(guī)章和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)解釋中，法律層級(jí)和位階較低，規(guī)定較為零亂，且各規(guī)定的內(nèi)容不盡一致，已有的規(guī)定也往往是只適用于某一種特殊的情況，缺乏系統(tǒng)性規(guī)定。對(duì)于發(fā)行人進(jìn)行盈利預(yù)測(cè)應(yīng)符合的要求，立法雖有規(guī)定，但該規(guī)定并不完善且僅僅是針對(duì)招股說(shuō)明書(shū)。對(duì)于發(fā)行人未履行相關(guān)要求應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任的直接規(guī)定較少，有關(guān)民事責(zé)任的規(guī)定也不具體。此外，我國(guó)還未建立起美國(guó)證券法上的安全港制度與預(yù)先警示原則。

正因?yàn)槲覈?guó)立法對(duì)盈利預(yù)測(cè)等預(yù)測(cè)性信息披露缺乏系統(tǒng)的規(guī)定，一方面使得善意的發(fā)行人在進(jìn)行預(yù)測(cè)性信息披露時(shí)感到?jīng)]有法律規(guī)定可以遵循，另一方面，又使得惡意的發(fā)行人有機(jī)可乘，通過(guò)發(fā)布虛假的盈利預(yù)測(cè)，欺詐投資者，使投資者權(quán)益遭到損害。為此，我國(guó)應(yīng)充分借鑒美國(guó)的相關(guān)立法，對(duì)盈利預(yù)測(cè)等預(yù)測(cè)性信息披露進(jìn)行有效的法律規(guī)制，以充分保護(hù)投資者的權(quán)益和提高證券市場(chǎng)的效率。

首先，應(yīng)該看到預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息公開(kāi)披露制度對(duì)提高市場(chǎng)有效性的積極作用，應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)自愿性預(yù)測(cè)信息披露，只要這些信息是建立在誠(chéng)實(shí)信用和合理的事實(shí)基礎(chǔ)上，都可以在任何公開(kāi)披露文件中使用，而不再局限于招股說(shuō)明書(shū)。其次，應(yīng)在我國(guó)大膽推行強(qiáng)制性與自愿性相結(jié)合、側(cè)重于強(qiáng)制性披露的盈利預(yù)測(cè)等預(yù)測(cè)性信息披露制度。此外，證券監(jiān)管部門(mén)應(yīng)借鑒美國(guó)sec的做法，在《公開(kāi)發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》中專門(mén)制定一項(xiàng)《預(yù)測(cè)性信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》，對(duì)預(yù)測(cè)性信息的生成方法、內(nèi)容、表達(dá)方式、時(shí)間跨度、提供者的責(zé)任等問(wèn)題做出具體規(guī)定，并給出范例供有關(guān)上市公司參考，以建立起一整套有關(guān)上市公司預(yù)測(cè)性信息生成、披露和審核的規(guī)范體系。

完善民事責(zé)任制度。

在美國(guó)證券法律制度下，盈利預(yù)測(cè)如無(wú)法實(shí)現(xiàn)，投資者可以訴稱發(fā)行人存在虛假陳述，提起證券欺詐之訴，要求對(duì)其損失做出賠償。然而，我國(guó)目前對(duì)不能實(shí)現(xiàn)的盈利預(yù)測(cè)有關(guān)法律責(zé)任的直接規(guī)定中沒(méi)有包括民事責(zé)任，我國(guó)證券欺詐法律責(zé)任的有關(guān)規(guī)定也主要是集中于刑事責(zé)任和行政責(zé)任，對(duì)民事責(zé)任雖有規(guī)定，但缺乏進(jìn)一步具體可操作的規(guī)范。因此，投資者如果因不實(shí)盈利預(yù)測(cè)要求賠償，既無(wú)直接規(guī)定可以援引，如若適用有關(guān)證券欺詐民事責(zé)任的規(guī)定，也缺乏進(jìn)一步具體的規(guī)范。因此，我國(guó)應(yīng)借鑒美國(guó)的立法，就盈利預(yù)測(cè)等預(yù)測(cè)性信息披露構(gòu)成證券欺詐的形態(tài)、責(zé)任主體、責(zé)任的構(gòu)成和損害賠償額的確定等等做出具體的規(guī)范，以充分有效地遏止我國(guó)證券市場(chǎng)上比比皆是的信口開(kāi)河的不實(shí)盈利預(yù)測(cè)行為。

引進(jìn)先進(jìn)法律制度。

在完善的預(yù)測(cè)性信息披露的民事責(zé)任制度下，投資者對(duì)于不能實(shí)現(xiàn)的盈利預(yù)測(cè)可以提起證券欺詐之訴，要求就其損失獲得賠償。然而盈利預(yù)測(cè)本身就具有不確定性，發(fā)行人也不可能確保預(yù)測(cè)一定能得以實(shí)現(xiàn)。為保護(hù)善意發(fā)行人免于承擔(dān)證券欺詐責(zé)任，必須為發(fā)行人制定一定免責(zé)條件，使得發(fā)行人依據(jù)法律做出合理的盈利預(yù)測(cè)，以供投資者盡可能地依賴市場(chǎng)信息做出合理的投資判斷，從而使資源得以最優(yōu)化的配置。美國(guó)安全港規(guī)則和預(yù)先警示理論正是為發(fā)行人提供了這樣一種免責(zé)保護(hù)。有鑒于此，我國(guó)應(yīng)對(duì)發(fā)行人的免責(zé)條件做出系統(tǒng)的規(guī)定。

首先，應(yīng)引進(jìn)預(yù)先警示理論，要求預(yù)測(cè)性信息應(yīng)當(dāng)用適當(dāng)?shù)姆绞奖磉_(dá)并伴有充足的警示性陳述以便投資者能據(jù)此做出自己的投資判斷。其次，應(yīng)建立起安全港制度。該制度應(yīng)當(dāng)規(guī)定何種信息受該制度保護(hù)，哪些類型的發(fā)行人受該制度保護(hù)，誰(shuí)負(fù)有證明“合理基礎(chǔ)”和“誠(chéng)實(shí)信用”事項(xiàng)的舉證責(zé)任，預(yù)測(cè)所依據(jù)的假設(shè)是否在該制度范圍之內(nèi)，以及在什么程度上發(fā)行人具有更正先前陳述的義務(wù)等等。

作者：南方證券律師、廈門(mén)大學(xué)國(guó)際金融法博士生邱永紅來(lái)源：《證券時(shí)報(bào)》。

商業(yè)計(jì)劃書(shū)中財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的三要素

答:顯然，商業(yè)計(jì)劃書(shū)是根據(jù)具體需求而制定的，但是考慮到業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，我們幾乎毫無(wú)例外地都會(huì)做一些的基本財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，即便你經(jīng)營(yíng)一家非營(yíng)利性組織，也同樣避免不了與資金運(yùn)作。因此，你所制定的財(cái)務(wù)計(jì)劃，必須確保銀行賬戶有一定的現(xiàn)金。很難想象有哪份商業(yè)計(jì)劃書(shū)不需要對(duì)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。

幾乎所有財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)都與以下三張基本財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)：利潤(rùn)表(也稱作損益表)、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表。但是會(huì)計(jì)報(bào)表與商業(yè)計(jì)劃書(shū)之間存在本質(zhì)的不同。會(huì)計(jì)是對(duì)歷史交易情況的記錄，并將這些交易分錄到三張財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)。而商業(yè)計(jì)劃書(shū)則著眼于未來(lái)，通過(guò)對(duì)每月經(jīng)營(yíng)情況的估算，預(yù)測(cè)未來(lái)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況。

無(wú)論是利潤(rùn)預(yù)測(cè)表，還是利潤(rùn)報(bào)表，都是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)損益情況的記錄，顯示企業(yè)在某一特定時(shí)期內(nèi)(月度/季度/年度)的財(cái)務(wù)表現(xiàn)。在商業(yè)計(jì)劃書(shū)中所使用的利潤(rùn)預(yù)測(cè)表格式與財(cái)會(huì)所使用的利潤(rùn)報(bào)表格式相同。

利潤(rùn)表的編制是以銷售額開(kāi)始的，然后是與銷售額相關(guān)的直接成本費(fèi)用。根據(jù)業(yè)務(wù)情況的不同，這些費(fèi)用可以是單位成本、商品銷售成本，或者是提供服務(wù)的直接成本。從銷售額中扣除直接成本費(fèi)用，就得出了毛利潤(rùn)率，通常以金額或百分比表示。在對(duì)比本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況與同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，毛利潤(rùn)率會(huì)派上大用場(chǎng)，并且銀行和財(cái)務(wù)分析師也希望能夠了解企業(yè)的毛利潤(rùn)情況。

從銷售收入中扣除各種費(fèi)用，包括利息和稅金，就是我們所謂的凈利潤(rùn)了，即眾所周知的“損益表底線”。

在制定商業(yè)計(jì)劃書(shū)過(guò)程中，你不可能編制出真正意義的上利潤(rùn)表，因?yàn)橥ǔＧ闆r下還沒(méi)有產(chǎn)生收入。相反地，你所編制的是一份利潤(rùn)預(yù)測(cè)表，也稱為“預(yù)計(jì)利潤(rùn)表”。利潤(rùn)預(yù)測(cè)表所使用的格式與真正的利潤(rùn)表相同，但是內(nèi)容是對(duì)未來(lái)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況的預(yù)期，因此里面的數(shù)字都是基于實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況所做的估算。首先應(yīng)對(duì)月度的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行精確估算，再以此為基礎(chǔ)對(duì)其它財(cái)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行估算。

資產(chǎn)負(fù)債表顯示企業(yè)在某一特定時(shí)間(月末或年末)的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和資本的情況。資產(chǎn)通常指企業(yè)所擁有現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、經(jīng)營(yíng)性財(cái)產(chǎn)和設(shè)備，如：桌椅、咖啡機(jī)以及車輛等。負(fù)債是指企業(yè)的應(yīng)付賬款、負(fù)債。資本是指投入公司的資金，通常包括初期投資和未分配利潤(rùn)。近期盈利通常計(jì)入資本項(xiàng)下，也因此與損益表相關(guān)。

商業(yè)計(jì)劃書(shū)會(huì)涉及資產(chǎn)負(fù)債預(yù)測(cè)表，或“預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表”，這是另一項(xiàng)依據(jù)實(shí)際情況所做的估算，是對(duì)未來(lái)資產(chǎn)、負(fù)債和資本情況的估算。

借貸相等是整套資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)鍵所在。資產(chǎn)必須與負(fù)債和資產(chǎn)的總額相等，如果不相等，就說(shuō)明借方和貸方不平，表內(nèi)一定有地方出錯(cuò)了。

現(xiàn)金流量表在制作實(shí)際財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程中，有時(shí)給人感覺(jué)像是后期附表，但在制定商業(yè)計(jì)劃書(shū)過(guò)程中，現(xiàn)金流量表卻至關(guān)重要。如果此處出現(xiàn)錯(cuò)誤，你會(huì)因?yàn)榉彪s的財(cái)務(wù)復(fù)核工作，而導(dǎo)致商業(yè)計(jì)劃書(shū)以失敗告終。

現(xiàn)金流量表內(nèi)的信息來(lái)自利潤(rùn)預(yù)測(cè)表和資產(chǎn)負(fù)債預(yù)測(cè)表，并將這兩張表聯(lián)系在一起。它顯示每月的資金流入與流出情況，并且對(duì)現(xiàn)款結(jié)存進(jìn)行預(yù)測(cè)。

現(xiàn)金流量表之所以如此重要，原因在于利潤(rùn)表并不能體現(xiàn)所有的現(xiàn)金流，例如：可能存在的尚未支付的銷售收入，而資產(chǎn)負(fù)債表也無(wú)法反映所有現(xiàn)金流，例如：貸款償還、新增貸款、新增投資、資產(chǎn)購(gòu)置等，而這些項(xiàng)目均無(wú)法在利潤(rùn)表上體現(xiàn)。而現(xiàn)金流量表則將兩張表聯(lián)系在一起。

你可以根據(jù)具體情況，選擇使用其他一些財(cái)務(wù)報(bào)表。在某些情況下，這些表不是必需的。在這些表中，首先要提到就是市場(chǎng)情況預(yù)測(cè)和市場(chǎng)數(shù)據(jù)表，例如潛在市場(chǎng)的規(guī)模、目標(biāo)市場(chǎng)總規(guī)模、和/或市場(chǎng)增長(zhǎng)率。多數(shù)人認(rèn)為對(duì)于尋求外部投資的企業(yè)來(lái)講，這些市場(chǎng)數(shù)據(jù)是必不可少的，因?yàn)橥顿Y者希望首先了解市場(chǎng)情況。其它常見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表還包括盈虧平衡分析預(yù)測(cè)表和退出估值預(yù)測(cè)表。

以上所提及的其它類型的表適用與否，要視商業(yè)計(jì)劃書(shū)的具體目標(biāo)。但是，幾乎每份商業(yè)計(jì)劃書(shū)都需囊括利潤(rùn)預(yù)測(cè)表、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)測(cè)表和現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表。

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)心得體會(huì)

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是企業(yè)管理中非常重要的環(huán)節(jié)，預(yù)測(cè)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)能夠?yàn)槠髽I(yè)未來(lái)的發(fā)展和投資決策提供可靠性。在我的工作中，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)也扮演著非常重要的角色。通過(guò)我的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，我逐漸領(lǐng)悟到了一些財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的要點(diǎn)和難點(diǎn)，并認(rèn)識(shí)到了它在我工作中的重要性。在這篇文章里，我想和大家分享我對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的體會(huì)和思考。

第二段：數(shù)據(jù)分析。

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的核心在于數(shù)據(jù)分析，對(duì)于一個(gè)成功的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)分析至關(guān)重要。首先，我們需要搜集一些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，如過(guò)去幾年的收入、支出、盈利等相關(guān)數(shù)據(jù)。然后，我們會(huì)通過(guò)對(duì)這些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行細(xì)致地分析和比較，尤其是對(duì)趨勢(shì)和規(guī)律性的判斷和研究，制定出預(yù)測(cè)方案。通過(guò)數(shù)據(jù)分析，我們可以更好地把握市場(chǎng)變化和企業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，有利于制定合理的發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理政策。

第三段：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

在財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)中，風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法避免的因素。在面對(duì)未來(lái)的不確定性時(shí)，我們需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估，尋找風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源和影響因素。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的在于幫助企業(yè)更好地做出決策，通過(guò)規(guī)避、降低和控制風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)精準(zhǔn)度與準(zhǔn)確性。因此，合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估必須在財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)中得到重視和應(yīng)用。

第四段：技術(shù)工具。

隨著科技不斷發(fā)展，越來(lái)越多的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)技術(shù)工具出現(xiàn)在我們的生活中，如投資分析軟件、盈利分析系統(tǒng)等。這些技術(shù)工具可以快速、準(zhǔn)確地幫我們進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，制定出合理的預(yù)測(cè)方案。但是，技術(shù)工具雖然能夠快速給出預(yù)測(cè)結(jié)果，但還是需要根據(jù)實(shí)際情況考慮具體因素，結(jié)合專業(yè)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分析，不能完全由機(jī)器代替人的判斷。

第五段：總結(jié)。

總而言之，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)對(duì)于企業(yè)管理和決策具有重要的作用。數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和技術(shù)工具是財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)不可或缺的要素。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)不僅需要科學(xué)的方法進(jìn)行分析，更需要應(yīng)用實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行具體實(shí)踐，不斷優(yōu)化和完善預(yù)測(cè)方案。讓我們?cè)谪?cái)務(wù)預(yù)測(cè)的道路上不斷探索，共同打造出更加科學(xué)、有序、高效的企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系。

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)心得體會(huì)

第一段：引言和背景說(shuō)明（200字）。

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是企業(yè)管理中非常重要的一環(huán)，它可以幫助企業(yè)制定戰(zhàn)略計(jì)劃、預(yù)測(cè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)和風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也能夠更好地掌握企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)。作為一名財(cái)務(wù)管理人員，我在財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)工作中積累了一些經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)，下面我將從實(shí)際應(yīng)用中出發(fā)，分享一些心得與大家。

第二段：正確應(yīng)用財(cái)務(wù)工具（200字）。

在財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)中，正確應(yīng)用各種財(cái)務(wù)工具是必不可少的。例如貨幣資金預(yù)測(cè)、成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、利潤(rùn)預(yù)測(cè)等等。在應(yīng)用這些工具時(shí)應(yīng)該注意，不僅要站在財(cái)務(wù)的角度考慮，同時(shí)還需結(jié)合市場(chǎng)營(yíng)銷、供應(yīng)鏈、風(fēng)險(xiǎn)防范等多方面因素進(jìn)行綜合預(yù)測(cè)。尤其在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中，各種新興業(yè)務(wù)和發(fā)展模式層出不窮，需要我們更加靈活地運(yùn)用各種工具。

第三段：數(shù)據(jù)的質(zhì)量保證（200字）。

一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，最終的成果往往依賴數(shù)據(jù)的可靠性。因此，財(cái)務(wù)管理人員需要建立一個(gè)完善的數(shù)據(jù)質(zhì)量保證機(jī)制，以保證在預(yù)測(cè)過(guò)程中數(shù)據(jù)的正確性、全面性和及時(shí)性。同時(shí)，還需要對(duì)經(jīng)常出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析和總結(jié)，形成一套完整的糾錯(cuò)機(jī)制，從而提高財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的精度和可信度。

第四段：風(fēng)險(xiǎn)控制與預(yù)測(cè)（200字）。

在財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)中，如果不能準(zhǔn)確預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，就很難制定出科學(xué)可行的方案。因此，風(fēng)險(xiǎn)控制與預(yù)測(cè)是財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)中一項(xiàng)非常關(guān)鍵的工作。在風(fēng)險(xiǎn)控制與預(yù)測(cè)中，我們需要注意兩點(diǎn)：一是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，二是分析風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)這兩個(gè)環(huán)節(jié)，我們可以更加全面地了解潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并在此基礎(chǔ)上制定出有效的應(yīng)對(duì)措施，進(jìn)而使財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)更具有科學(xué)性和可行性。

第五段：結(jié)語(yǔ)和前景展望（200字）。

作為財(cái)務(wù)管理人員，我們需要在日常工作中積累經(jīng)驗(yàn)，在財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)工作中靈活運(yùn)用各種工具，建立完善的數(shù)據(jù)質(zhì)量保證機(jī)制，同時(shí)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)控制與預(yù)測(cè)，綜合運(yùn)用各種因素，以保證財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的精度和可靠性。在未來(lái)，我們還需要更加注重信息化、數(shù)字化、智能化等發(fā)展方向，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)機(jī)制，從而更好地支撐企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營(yíng)管理。

年注會(huì)《財(cái)務(wù)管理》試題精講：長(zhǎng)期計(jì)劃與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)

1、某企業(yè)上年銷售收入為1000萬(wàn)元，若預(yù)計(jì)下一年通貨膨脹率為5%，銷售量減少10%，所確定的外部融資占銷售增長(zhǎng)的百分比為25%，則最多可以用于增發(fā)股利的資金為()萬(wàn)元。

a、13.75。

b、37.5。

c、25。

d、25.75。

2、企業(yè)采用銷售百分比法預(yù)測(cè)融資需求時(shí)，下列式子中不正確的是()。

a、融資總需求=預(yù)計(jì)凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)增加額。

b、融資總需求=可動(dòng)用的金融資產(chǎn)+增加的留存收益+增加的金融借款+增發(fā)新股籌資額。

c、外部融資額=融資總需求-可動(dòng)用金融資產(chǎn)-增加的留存收益。

d、外部融資額=凈負(fù)債增加額+增發(fā)新股籌資額。

3、外部融資銷售增長(zhǎng)比就是銷售收入每增加1元需要追加的外部融資額，下列關(guān)于“外部融資銷售增長(zhǎng)比”的表述中，不正確的是()。

a、外部融資銷售增長(zhǎng)比是一個(gè)常數(shù)。

b、外部融資銷售增長(zhǎng)比小于零，說(shuō)明企業(yè)有剩余資金，可用于增加股利。

二、多項(xiàng)選擇題。

1、通常情況下，下列與外部融資額大小成反向變動(dòng)的因素有()。

a、經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)銷售百分比。

b、經(jīng)營(yíng)負(fù)債銷售百分比。

c、可動(dòng)用金融資產(chǎn)。

d、預(yù)計(jì)銷售凈利率。

2、影響外部融資需求的因素有()。

a、銷售增長(zhǎng)率。

b、利潤(rùn)留存率。

c、銷售凈利率。

d、可動(dòng)用的金融資產(chǎn)。

4月王學(xué)軍預(yù)測(cè)試卷

一、單項(xiàng)選擇題(在每小題的四個(gè)備選答案中，選出一個(gè)正確答案，并將正確答案的序號(hào)填在題干的括號(hào)內(nèi)。每小題1分，共20分)。

1.企業(yè)按應(yīng)收賬款余額的一定比例提取壞賬準(zhǔn)備，這是遵循【b】。

a.真實(shí)性原則b.謹(jǐn)慎性原則c.配比原則d.一致性原則。

a.會(huì)計(jì)主體前提b.歷史成本提前c.貨幣計(jì)量前提d.會(huì)計(jì)分期前提。

3.商業(yè)匯票的承兌期限由交易雙方商定，最長(zhǎng)不超過(guò)【c】。

a.三個(gè)月b.五個(gè)月c.六個(gè)月d.九個(gè)月。

4.其他貨幣資金不包括【a】。

a.銀行存款b.外埠存款c.銀行匯票、銀行本票d.在途貨幣資金。

5.帶息應(yīng)收票據(jù)的利息收入，企業(yè)進(jìn)行核算時(shí)應(yīng)計(jì)入【c】科目。

a.營(yíng)業(yè)外收入b.其他業(yè)務(wù)收入c.財(cái)務(wù)費(fèi)用d.管理費(fèi)用。

6.下列各科目的余額，期末不應(yīng)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的是【d】。

a.所得稅b.營(yíng)業(yè)外收入c.投資收益d.以前年度損益調(diào)整。

7.下列材料耗用中，不得列入產(chǎn)品成本，也不得列入期間費(fèi)用的是【c】。

8.某企業(yè)前期已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1000元，本期已提跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨價(jià)值恢復(fù)增加1500元，則該部分存貨期末應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為【a】元。

a.-1000b.-1500c.0d.-500。

9.企業(yè)溢價(jià)購(gòu)入債券的主要原因是【b】。

c.債券的票面利率低于債券發(fā)行時(shí)的市場(chǎng)實(shí)際利率d.債券的需求大于供給。

10.在成本法核算情況下，企業(yè)進(jìn)行長(zhǎng)期股票投資時(shí)，“長(zhǎng)期股權(quán)投資—股票投資”賬戶的賬面余額反映的是【d】。

a.投資的凈權(quán)益b.投資的全部權(quán)益c.投資的現(xiàn)行價(jià)值d.投資的歷史成本。

年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《財(cái)務(wù)成本管理》預(yù)測(cè)試題九

1.

【答案】b。

【解析】本題考點(diǎn)是營(yíng)運(yùn)資本籌資政策的特點(diǎn)。在配合型籌資政策下，臨時(shí)性負(fù)債等于臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn);在保守型籌資政策下，臨時(shí)性負(fù)債小于臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)，相比其他政策，臨時(shí)性負(fù)債占全部資金來(lái)源比重最小;在激進(jìn)型籌資政策下，臨時(shí)性負(fù)債大于臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)，相比其他政策，臨時(shí)性負(fù)債占全部資金來(lái)源比重最大。

2.

【答案】a。

【解析】本題考點(diǎn)是易變現(xiàn)率。易變現(xiàn)率=(權(quán)益+長(zhǎng)期債務(wù)+經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債-長(zhǎng)期資產(chǎn))/流動(dòng)資產(chǎn)，采用配合型籌資政策，在經(jīng)營(yíng)淡季時(shí)沒(méi)有臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)，所有的流動(dòng)資產(chǎn)均為永久性流動(dòng)資產(chǎn)，其資金來(lái)源應(yīng)為長(zhǎng)期資金，因此其易變現(xiàn)率應(yīng)該等于1。

3.

【答案】b。

【解析】本題考點(diǎn)是周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定的相關(guān)計(jì)算。利息=500×8%+300×8%×5/12=50(萬(wàn)元)，未使用的貸款額度=1000-[500+300×(5/12)]=1000-625=375(萬(wàn)元)，承諾費(fèi)=375×0.4%=1.5(萬(wàn)元)，利息和承諾費(fèi)=50+1.5=51.5(萬(wàn)元)。

4.

【答案】c。

【解析】本題考點(diǎn)是存在補(bǔ)償性余額條件下實(shí)際利率的計(jì)算。實(shí)際利率=5.8%/(1-15%)×100%=6.8%。

5.

【答案】d。

【解析】本題考點(diǎn)是激進(jìn)型籌資政策。激進(jìn)型籌資政策的特點(diǎn)是：臨時(shí)性負(fù)債既融通臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)的資金需要，還要滿足一部分永久性資產(chǎn)。

6.

【答案】c。

【解析】本題考點(diǎn)是貼現(xiàn)法付息下的還款金額。貼現(xiàn)法是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，先從本金中扣除利息部分，在貸款到期時(shí)借款企業(yè)再償還全部本金的一種計(jì)息發(fā)方法。

7.

【答案】c。

8.

【答案】c。

【解析】本題考點(diǎn)是采用加息法付息的相關(guān)知識(shí)。在加息法付息的條件下，實(shí)際利率大約相當(dāng)于名義利率的2倍。

9.

【答案】c。

【解析】本題考點(diǎn)是保守型籌資政策。臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)=3000×(1-40%)=1800萬(wàn)元;臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債=2600×(1-65%)=910萬(wàn)元，由于臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債小于臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)，所以該企業(yè)奉行的是保守型營(yíng)運(yùn)資本籌資策略。

10.

【答案】c。

【解析】本題考點(diǎn)是激進(jìn)型籌資政策。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的淡季，臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)為零，因此采取配合型或穩(wěn)健型政策都沒(méi)有臨時(shí)性借款，因此可以推定采用的是激進(jìn)型籌資政策。

11.

【答案】d。

【解析】本題考點(diǎn)是自發(fā)性資金來(lái)源的確定。短期債券需要人為安排。

二、多項(xiàng)選擇題。

1.

【答案】bc。

【解析】本題考點(diǎn)是短期借款的付息方式。貼現(xiàn)法付息會(huì)使企業(yè)實(shí)際可用貸款額降低，企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)利率高于名義利率。企業(yè)采用分期償還貸款方法時(shí)，在整個(gè)貸款期內(nèi)的實(shí)際貸款額是逐漸降低的，平均能夠使用的資金只有貸款額的一半，但銀行仍按貸款總額和名義利率來(lái)計(jì)息，所以會(huì)提高貸款的實(shí)際利率。

2.

【答案】ad。

【解析】本題考點(diǎn)是放棄現(xiàn)金折扣的成本。放棄現(xiàn)金折扣成本=折扣百分比/(1-折扣百分比)×360/(信用期-折扣期)，折扣百分比提高后，左邊計(jì)算式的分子變大，分母變小，所以放棄現(xiàn)金折扣成本提高，a正確;信用期延長(zhǎng)，公式的分母增大，所以放棄現(xiàn)金折扣成本降低，b不正確;信用期和折扣期等量延長(zhǎng)，公式的分子、分母均不變，所以放棄現(xiàn)金折扣成本不變，c不正確;折扣期延長(zhǎng)，公式的分母變小，所以放棄現(xiàn)金折扣成本提高，d正確。

3.

【答案】cd。

【解析】本題考點(diǎn)是利用商業(yè)信用的成本。如果沒(méi)有現(xiàn)金折扣，或企業(yè)不放棄現(xiàn)金折扣，則利用商業(yè)信用籌資沒(méi)有成本，若企業(yè)放棄了現(xiàn)金折扣，一般會(huì)付出較高的資金成本。

4.

【答案】abcd。

【解析】本題考點(diǎn)是激進(jìn)型營(yíng)運(yùn)資本籌資政策。激進(jìn)型營(yíng)運(yùn)資本籌資政策指臨時(shí)性負(fù)債不但融通臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)的資金需要，還解決部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)的資金需要，其余部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)和其它長(zhǎng)期資產(chǎn)的資金需要通過(guò)權(quán)益資金、長(zhǎng)期負(fù)債資金和自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債來(lái)解決。

5.

【答案】ad。

【解析】本題考點(diǎn)是營(yíng)運(yùn)資本籌資政策的相關(guān)知識(shí)。激進(jìn)型籌資政策是一種收益性和風(fēng)險(xiǎn)性均較高的營(yíng)運(yùn)資本籌資政策，所以a正確;企業(yè)在季節(jié)性低谷時(shí)沒(méi)有臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)，配合性籌資政策和保守型籌資政策此時(shí)均沒(méi)有臨時(shí)性負(fù)債，只有自發(fā)性負(fù)債，所以b錯(cuò)誤;易變現(xiàn)率越高說(shuō)明流動(dòng)資產(chǎn)中由長(zhǎng)期資本提供的資金越多，償債壓力越小，所以c錯(cuò)誤;采用保守型籌資政策臨時(shí)性負(fù)債只融通部分臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)的資金需要，該籌資政策的臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債最少，所以其流動(dòng)比率最高。

6.

【答案】abcd。

【解析】本題考點(diǎn)是短期負(fù)債籌資的特點(diǎn)。短期負(fù)債籌資的特點(diǎn)包括：籌資速度快，容易取得;籌資富有彈性;籌資成本較低;籌資風(fēng)險(xiǎn)高。

7.

【答案】bd。

【解析】本題考點(diǎn)是保守型籌資政策。該企業(yè)臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)=100-30=70萬(wàn)元，大于短期融資50萬(wàn)元，所以該企業(yè)采取的是保守型籌資政策，這種類型的籌資政策收益和風(fēng)險(xiǎn)均較低。

8.

【答案】acd。

【解析】本題考點(diǎn)是商業(yè)信用的形式。商業(yè)信用的具體形式有應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等。

9.

【答案】abc。

【解析】本題考點(diǎn)是激進(jìn)型籌資政策的特點(diǎn)。在激進(jìn)型籌資政策中，短期融資方式支持了一部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)和所有的臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)，所以選項(xiàng)d是錯(cuò)誤的。

10.

【答案】abcd。

【解析】本題考點(diǎn)是配合型籌資政策。配合型籌資政策的特點(diǎn)是對(duì)于臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)，運(yùn)用臨時(shí)性負(fù)債籌集資金;對(duì)于永久性流動(dòng)資產(chǎn)和長(zhǎng)期資產(chǎn)，運(yùn)用長(zhǎng)期負(fù)債、自發(fā)性負(fù)債和權(quán)益資本籌集資金滿足其資金需要。所以a、b正確;該企業(yè)在經(jīng)營(yíng)低谷時(shí)的易變現(xiàn)率=(1500-1000)/500=100%，所以c正確;該企業(yè)在經(jīng)營(yíng)高峰時(shí)的易變現(xiàn)率=(1500-1000)/(500+300)=60%，所以d正確。

注會(huì)《財(cái)務(wù)成本管理》命題規(guī)律及趨勢(shì)預(yù)測(cè)

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試三門(mén)課程中，中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)是內(nèi)容最多，考試難度最大的課程。2006年教材內(nèi)容沒(méi)有變化，共分17章，基本結(jié)構(gòu)是：

基本理論（第1章：總論）企業(yè)會(huì)計(jì)六要素的核算一般問(wèn)題的處理（第2-11章：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)）。

考生了解了這個(gè)邏輯結(jié)構(gòu)，復(fù)習(xí)時(shí)就可以知道本課程學(xué)習(xí)的是什么內(nèi)容，各章要解決什么問(wèn)題，學(xué)習(xí)的效率就高，效果就好。

考生在復(fù)習(xí)各章時(shí)，一定要先了解這個(gè)邏輯結(jié)構(gòu)，知道本章在課程體系中的地位，學(xué)習(xí)的效率就高，效果就好。

2.2006年教材的主要變化。

2006年教材內(nèi)容基本沒(méi)有變化，主要是對(duì)2005年教材中的錯(cuò)誤作了更正，詳見(jiàn)下表：

2006年《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》調(diào)整內(nèi)容

頁(yè)碼。

行次。

原文。

調(diào)整為。

35。

倒9。

234000。

23400。

36。

2

234000。

23400。

36。

3

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

庫(kù)存商品。

36。

4

庫(kù)存商品。

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

47。

10。

原材料。

原材料（或庫(kù)存商品）。

52。

倒4。

現(xiàn)金折扣、銷售折讓和銷售退回。

銷售折讓和銷售退回。

87。

8~9。

股權(quán)投資差額，即股權(quán)投資借方差額。

即目前企業(yè)會(huì)計(jì)制度所指的股權(quán)投資差額，是指股權(quán)投資借方差額。對(duì)于長(zhǎng)期股權(quán)的初始投資成本小于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額，在調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資成本的同時(shí)，作為資本公積處理。

132。

15。

2002年1月1日。

2001年12月31日。

135。

倒7。

制造費(fèi)用。

營(yíng)業(yè)費(fèi)用。

206。

11。

800。

600。

250。

16。

a企業(yè)。

買方。

300。

7

1997年。

2002年。

320。

13。

將未發(fā)生的或有支出作為結(jié)清債務(wù)當(dāng)期的資本公積。

未支付的或有支出一般應(yīng)轉(zhuǎn)入資本公積。但是，如果債務(wù)重組時(shí)，債務(wù)人發(fā)生債務(wù)重組損失并計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的，其后來(lái)未支付的或有支出作為增加當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入（以原計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的債務(wù)重組損失金額為限），其余部分再轉(zhuǎn)作資本公積。

323。

倒12。

2002年。

2003年。

438。

倒9。

41500。